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2021年初级经济师《财政税收》冲刺练习:所得税制度

来源 :考试网 2021-10-02

  1[.单选题]下列关于企业所得税的表述,错误的是()。

  A.征税对象是企业的法定利润

  B.征税范围仅限于内资企业

  C.其征收有利于企业改善经营管理

  D.实行统一的比例税率

  [答案]B

  [解析]本题考查企业所得税的纳税人。A选项,征税对象是企业的法定利润。说法正确。B选项,企业所得税的纳税人是在人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织,包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。因此B选项表示错误。C选项,其征收有利于企业改善经营管理。说法正确。D选项,实行统一的比例税率。说法正确。

  2[.单选题]非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,其来源于中国境内的所得,法定税率为()。

  A.20%

  B.15%

  C.25%

  D.10%

  [答案]A

  [解析]非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,其来源于中国境内的所得,法定税率为20%。

  3[.单选题]企业取得的下列收入中,属于免税收入的是()。

  A.财政拨款

  B.地方政府债券利息收入

  C.行政事业性收费

  D.政府性基金

  [答案]B

  [解析]B选项为免税收入,ACD属于不征税收入。

  4[.多选题]下列各项支出中,税前扣除比率在10%以上的有()。

  A.税收滞纳金

  B.公益性捐赠支出

  C.职工教育经费

  D.业务招待费

  E.职工福利费

  [答案]BDE

  [解析]本题考查税前扣除的主要项目。①职工福利费(不超过工资薪金总额的14%的部分)②工会经费(不超过工资薪金总额的2%部分)③职工教育经费(不超过工资薪金总额8%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除)④业务招待费(按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰)⑤广告费和业务宣传费(不超过当年销售或营业收入15%的部分准予扣除,超过部分准予在以后纳税年度结转扣除)⑥公益性捐赠支出(不超过年度会计利润总额12%的部分,准予扣除;超过年度会计利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除)A选项税收滞纳金属于禁止税前扣除的项目。C选项职工教育经费扣除限额为8%。

  5[.多选题]下列关于企业所得税税收优惠的说法中,不正确的有()。

  A.企业从事花卉种植所得,减半征收企业所得税

  B.符合条件的节能节水项目所得免征企业所得税

  C.一个纳税年度内,居民企业的技术转让所得减半征收企业所得税

  D.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税

  E.采取加速折旧法的固定资产,最低折旧年限为税法规定的最低折旧年限的50%

  [答案]BCE

  [解析]本题考查企业所得税税收优惠。选项A,企业从事花卉种植所得,减半征收企业所得税。说法正确。选项B,符合条件的节能节水项目所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第1-3年免征企业所得税,第4至6年减半征收企业所得税;选项C,一个纳税年度内,居民企业的技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税,500万元的部分减半征收;选项D,外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税。说法正确。选项E,最低折旧年限为税法规定的最低折旧年限的60%。

  6[.多选题]下列各项中,可以在企业所得税税前扣除的有()。

  A.补充保险

  B.税收滞纳金

  C.利息

  D.环境保护专项资金

  E.赞助支出

  [答案]ACD

  [解析]本题考查企业所得税的税前扣除。ACD可以在税前扣除,BE是禁止税前扣除的项目。

  7[.多选题]下列企业收入总额中,属于不征税收入的有()。

  A.财政拨款

  B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

  C.国债利息收入

  D.符合条件的非营利组织的收入

  E.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

  [答案]AB

  [解析]本题考查企业所得税的收入确认。企业收入总额中的不征税收入包括:财政拨款;依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费;依法收取并纳入财政管理的政府性基金;国务院规定的其他不征税收入。CDE是企业收入中的免税收入。

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