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2021年初级经济师《财政税收》章节练习:所得税制度

来源 :考试网 2021-09-14

  1[.单选题]下列各项中,属于企业收入总额中的不征税收入的是()。

  A.财政拨款

  B.权益性投资收益

  C.国债利息收入

  D.国有企业收到的财政补贴

  [答案]A

  [解析]本题考查不征税收入。1.财政拨款2.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费3.依法收取并纳入财政管理的政府性基金4.国务院规定的其他不征税收入BC为免税收入,D为征税收入。

  2[.单选题]企业所得税的计税依据是()。

  A.应纳税所得额

  B.应纳税收入额

  C.应纳税利润总额

  D.应纳税净利润额

  [答案]A

  [解析]企业所得税的计税依据是应纳税所得额。

  3[.单选题]对经认定的技术先进型服务企业,减按()的税率征收企业所得税。

  A.10%

  B.15%

  C.20%

  D.25%

  [答案]B

  [解析]本题考查企业所得税的优惠税率。对经认定的技术先进型服务企业,减按15%的税率征收企业所得税。

  4[.单选题]下列所得中,免征个人所得税的是()。

  A.保险赔款

  B.彩票中奖所得

  C.孤老人员所得

  D.加班工资

  [答案]A

  [解析]本题考查个人所得税的免征。(一)下列各项个人所得,免纳个人所得税1.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军级以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;2.国债和国家发行的金融债券利息;3.按照国家统一规定发给的补贴、津贴;4.福利费、抚恤金、救济金;5.保险赔款;6.军人的转业费、复员费、退役金;7.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费;8.按照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;9.中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;10.经国务院财政部门批准免税的所得。选项BD均不可以免征,选项C可以减征。

  5[.单选题]企业取得的下列收入中,属于企业所得税法规定的应税收入是()。

  A.特许权使用费收入

  B.财政拨款

  C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

  D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

  [答案]A

  [解析]本题考查企业所得税的收入确认。选项BCD属于不征税收入。

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