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2021年初级经济师考试财政税收精选习题二

来源 :考试网 2020-12-21

  [例-单选题]下列不属于资源税纳税人的是(

  A.开采天然气的民营企业

  B.生产盐的股份制企业

  C.开采有色金属矿的国有企业

  D.消费盐的居民

  答案:D

  解析:本题考查资源税的纳税人。

  [例-单选题]某油田企业本月销售原油5万吨,开具普通发票注明的销售额为33900元,已知税率8%,则该油田企业本月应纳资源税税额为()元。

  A.2808B.2800

  C.2400D.2393

  答案:C

  解析:该油田企业本月应纳资源税税额=33900+(1+13%)x8%=2400(元)

  [例-单选题]衰竭期煤矿开采的煤炭资源税(  )。

  A.全额征收

  B.减征30%

  C.减征50%

  D.免征

  答案:B

  解析:本题考查房产税的税收优惠。

  [例-单选题]下列地区中不属于城镇土地使用税征收范围的是(  )。

  A.城市

  B.县城

  C.农村

  D.建制镇

  答案:C

  解析:城镇土地使用税的征税范围为城市、县城建制镇和工矿区,不包括农村。

  [例]某市一商场坐落在该市繁华地段,企业土地使用权证书记载占用土地的面积为6000平方米,经确定属-等地段;该商场另设两个统一核算的分店均坐落在市区三等地段,共占地4000平方米;一座仓库位于市郊,属五等地段,占地面积为1000平方米;另外,该商场自办托儿所占地面积2500平方米,属三等地段。已知一等地段年税额5元/平方米;三等地段年税额3元/平方米;五等地段年税额2元/平方米。

  根据以上资料,回答下列问题:

  [例-单选题]该商场占地应纳城镇土地使用税税额()元。

  A.0

  B.12000

  C.18000

  D.30000

  答案:D

  解析:商场占地应纳税额=6000x5=30000(元);

  [例-单选题]分店占地应纳城镇土地使用税税额()元。

  A.0

  B.8000

  C.12000

  D.20000

  答案:C

  解析:分店占地应纳税额=4000x3=12000(元)。

  [例-单选题]仓库占地应纳城镇土地使用税税额(  )元。

  A.0

  B.2000

  C.3000

  D.5000

  答案:B

  解析:仓库占地应纳税额=1000x2=2000(元)。

  [例-单选题]自办托儿所应纳城镇土地使用税税额()元。

  A.0

  B.5000

  C.7500

  D.12500

  答案:A

  解析:企业自办的学校、医院、托儿所、幼儿园用地与其他用地明确区分的,免征城镇土地使用税。

  [例-单选题]该商场所有用地合计应纳城镇土地使用税税额()元。

  A.0

  B.44000

  C.51500

  D.67500

  答案:B

  解析:全年合计应纳土地使用税税额=30000+12000+2000=44000(元)

  [例-单选题]下列选项中征耕地占用税的是(

  A.建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地

  B.军事设施占用园地

  C.医院占用耕地

  D.企业厂房占用菜地

  答案:D

  解析:A为不征税项目,BC为免税项目。

  [例-单选题]根据土地增值税法律制度的规定,下列属于土地增值税征税范围的是()。

  A.张某把自有的房产赠与其儿子

  B.李某把房产对外出租

  C.王某把房产卖给其朋友陈某

  D.刘某对其的房产进行评估,并发生了增值

  答案:C

  解析:本题考查:土地增值税的征税范围。

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