[例-单选题]对企业持有的单位价值不超过()元的固定资产,允许-次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。

　　A.2000

　　B.5000

　　C.100000

　　D.1000000

　　答案:B

　　解析:本题考查企业所得税的折旧扣除。

　　[例-多选题]下列企业2015年1月1日后新购进的固定资产,允许缩短折旧年限或采取加速折旧方法的是(　　)。

　　A.轻工企业

　　B.纺织企业

　　C.机械企业

　　D.房地产企业

　　E.汽车企业

　　答案:ABCE

　　解析:本题考查企业所得税的加速折旧扣除。

　　[例多选题]下列表述正确的是()。

　　A.企业所得税采取按年计征、分期预缴的方式

　　B.居民企业一般以实际管理机构为纳税地点

　　C.实际经营期不足12个月的,以跨年12个月为一个纳税年度

　　D.企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关办理汇算清缴,多退少补

　　E.企业之间一般不得合并缴纳企业所得税

　　答案:ADE

　　解析;居民企业以企业登记注册地为纳税地点;但登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点。企业在一个纳税年度中间开业,或者终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以其实际经营期为一个纳税年度。

　　[例-案例题]中国公民刘先生,有2个小孩正在上学,2019年1月从中国境内取得收入的情况如下:

　　(1)工资总收入15000元,其中包括五险一金为2500元;

　　(2)出版学术著作-部,出版社支付稿酬50000元;

　　(3)一次性取得会计咨询收入30000元;

　　(4)参加某电视台举办的有奖竞猜活动取得中奖所得10000元;

　　(5)取得保险赔偿28000元;

　　(6)取得国债利息收入5000元。

　　居民个人工资、薪金所得预扣预缴税率表

　　[例-单选题]刘先生取得工资收入应预扣预缴税款为()元。

　　A.395

　　B.165

　　C.545

　　D.745

　　答案:B

　　解析:(15000-5000-2500-2000)x3%=165。

　　[例-单选题]刘先生取得稿酬收入应预扣预缴税款为()元。

　　A.5600

　　B.11200

　　C.12800

　　D.16000

　　答案:A

　　解析:50000x(1-20%)x(1-30%)x20%=5600。

　　[例-单选题]刘先生取得会计咨询收入应预扣预缴税款为()元。

　　A.6400

　　B.5200

　　C.8000

　　D.9600

　　答案:B

　　解析:30000x(1-20%)x30%-2000=5200。

　　[例-单选题]刘先生参加有奖竞猜活动取得中奖所得应预扣预缴税款为()元。

　　A.0

　　B.1280

　　C.1600

　　D.2000

　　答案:D

　　解析:10000x20%=2000。

　　[例-多选题]关于刘先生涉税实务的说法,正确的有()。

　　A.刘先生取得的国债利息收入应缴纳1000元的个人所得税

　　B.刘先生取得的保险赔款属于偶然所得,适用20%的个人所得税率

　　C.刘先生取得的保险赔款免征个人所得税

　　D.刘先生是自行申报纳税的纳税义务人

　　答案:CD