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2020年初级经济师《财政税收》预习试题及答案十二

来源 :考试网 2020-05-20

  (一)某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业,总公司设在北京,在天津和广州分别设有一个分公司,2012年第一季度共实现应纳税所得额1000万元。假设企业按季预缴,企业所得税率为25%。另外,天津、广州分公司2010年度的经营

  收人、职工工资、资产总额分别为200万元、100万元、500万元和1800万元、100万元、2000万元。经营收入、职工

  工资、资产总额的权重依次为0.35、0.35、0.30。2012年7月,该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。

  根据以上资料,回答下列问题:

  1.该企业2012年第二季度的应纳企业所得税为( )万元。

  A.150

  B.200

  C.250

  D.30

  网校答案:C

  网校解析:本题考查全业所得税的计算。

  2012年第二季度的应纳企业所得税

  =1000×25%=250(万元)。

  2.总公司在北京就地分摊预缴的企业所得税为( )万元。

  A.50

  B.125

  C.150

  D.250

  网校答案:B

  网校解析:本题考查跨地区经营汇总缴纳企业所得税税款分摊的计算。总机构和二级分支机构应分期预缴企业所得税,50%在各二级分支机构之间分摊预缴,50%由总机构预缴。总公司在北京就地分摊预缴的企业所得税=250×50%=125(万元)。

  3.广州分公司就地分摊预缴的企业所得税为( )万元。

  A.50.00

  B.69.75

  C.91.25

  D.125.00

  网校答案:C

  网校解析:本题考查跨地区经营汇总缴纳企业所得税税款分摊的计算。

  广州分支机构分摊比例=0.35×(该分支机构营业收入÷各二级分支机构营业收入之和)+0.35×(该分支机构职工薪酬÷各二级分支机构职工薪酬之和)+0.3×(该分支机构资产总额÷各二级分支机构资产总额之和)=0.35×1800(200+1800)+0.35x100 ÷(100+100)+0.3×2000 ÷(500+2000)=73%,125×73%=91.25(万元)

  4.天津分公司就地分摊预缴的企业所得税为( )万元。

  A.33.75

  B.55.25

  C.75.00

  D.125.00

  网校答案:A

  网校解析:本题考查跨地区经营汇总缴纳企业所

  得税税款分摊的计算。天津分公司就地分摊预缴

  的企业所得税=125×(1-73%)=33.75(万元)。

  5.下列关于该企业汇总纳税管理的说法中,正确的有( )。

  A.北京总公司需进行所得税年度汇算清

  B.天津分公司需进行所得税年度汇算清

  C.广州分公司需进行所得税年度汇算清

  D.天津、广州分公司均不需进行所得税年度汇算清缴

  网校答案:AD

  网校解析:本题考查企业所得税汇算清缴征收管理。汇总纳税企业应当自年度终了之日起5个月内,由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额,各二级及以下分支构不进行企业所得税汇算清缴。

  (二)2011年,某房地产公司拥有房产20栋,使用情况如下:

  (1)公司经营用房10栋,价值3000万元。

  (2)自2011年1月,将一栋出租给某公司做办公用房,租期为1年,租金5万元,由于特殊情况,于6月初收回进行大修理,大修理时间为7个月。

  (3)2栋用于本公司职工幼儿园,价值400万元。

  (4)3栋已被有关部门认定为危房,于2011年7月开始停止使用,价值600万元。

  (5)另外4栋是待售开发产品,价值900万元。

  该企业所在地房产税计算余额比例为20%。

  根据以上资料,回答下列问题:

  6.下列项目中,属于房产税计算依据的有( )。

  A.房产租金收入

  B.房产原值

  C.房产计税余值

  D.房产评估价值

  网校答案:AC

  网校解析:本题考查房产税的计税依据。房产

  税计税依据包括房产计税余值和房产租金收入。

  7.2011年出租房产需要缴纳的房产税为( )万元。

  A.0

  B.0.25

  C.0.50

  D.0.60

  网校答案:B

  网校解析:本题考查房产税的计算。房屋大修导

  最连续停用半年以上的,大修期间免征房产税。

  缴纳房产税=5x5÷12×12%=0.25(万元)。

  8.2011年本公司职工幼儿园纳房产税为( )万元。

  A.5.06

  B.4.80

  C.3.54

  D.0

  网校答案:D

  网校解析:本题考查房产税的减免。企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产,可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产,免征房产税。

  9.2011年认定为危房的房产应缴纳的房产税为( )万元。

  A.5.76

  B.3.60

  C.2.88

  D.0

  网校答案:C

  网校解析:本题考查房产税的计算。经有关部门定,对损毁不堪居住的房屋和危险房屋,在停止使用后,可免征房产税。

  应缴房产税=600×(1-20%)×1.2%×6÷12=2.88(万元)。

  10.2011年待售开发产品应缴房产税为( )万元。

  A.10.80

  B.8.64

  C.4.32

  D.0

  网校答案:D

  网校解析:本题考查房产税的减免。房地产开发

  企业开发的商品房在出售前,不征收房产税。

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