一、单项选择题

　　每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。

　　1 【正确答案】 D

　　【试题解析】 A项单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票，银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金，银行汇票不受金额起点限制;B项单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可以使用银行本票，银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金，不定额本票不受金额起点限制;C项单位和个人在同一票据交换区域的款项结算均可使用支票，经人民银行全国统一的支票影像交换系统，支票可以在全国范围内通用，支票不受金额起点限制。

　　2 【正确答案】 D

　　3 【正确答案】 B

　　4 【正确答案】 D

　　【试题解析】 商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业承兑汇票的出票人，为在银行开立存款账户的法人以及其他组织。

　　5 【正确答案】 B

　　【试题解析】 基本存款账户是存款人的主办账户，存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应该通过该账户办理。

　　6 【正确答案】 C

　　7 【正确答案】 C

　　8 【正确答案】 B

　　9 【正确答案】 A

　　【试题解析】 银行汇票结算中，申请人和收款人均为个人，需要在兑付地支取现金的，必须在“银行汇票申请书”内填明代理付款人名称并交存现金。申请人或者收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行汇票。

　　10 【正确答案】 C

　　11 【正确答案】 D

　　12 【正确答案】 C

　　【试题解析】 托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。托收承付结算款项的汇回方法，分邮寄和电报两种，由收款人选用。

　　13 【正确答案】 B

　　【试题解析】 国内委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。委托收款结算款项的划回方式，分邮寄和电报两种，由收款人选择。

　　14 【正确答案】 B

　　15 【正确答案】 D

　　【试题解析】 A项银行汇票背书转让时，以实际结算金额为准，实际结算金额超过出票金额的银行汇票，被背书人或代理付款人不予受理;B项申请人必须向银行提交“银行汇票申请书”，填明有关内容并签章;C项银行汇票提示付款期限白出票日起1个月内。

　　16 【正确答案】 C

　　【试题解析】 C项商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起10天内。

　　17 【正确答案】 D

　　【试题解析】 签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写，且不受金额起点限制。

　　18 【正确答案】 A

　　【试题解析】 B项单位和个人各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式;C项当收款人对汇入款需要转汇时，必须先办理解付后，再委托汇人行重新办理信汇或电汇结算;D项汇人银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法支付的汇款，应主动办理退汇。

　　19 【正确答案】 C

　　【试题解析】 付款人在承付期满日银行营业终了时，如无足够资金支付全部款项，即为逾期付款。银行应于次日上午营业开始时，按照国家规定的扣款顺序，执行部分或分次扣款，并对延付款项每天处以万分之五的逾期付款赔偿金。

　　20 【正确答案】 C

　　21 【正确答案】 B

　　【试题解析】 委托收款与托收承付结算的具体账务处理相同：

　　①收款人开户行受理托收时，不作账务记载，但需在“发出委托收款结算凭证登记簿”上登记;

　　②付款人开户行受理托收时，同样不作账务记账，但需登记“代收委托收款结算凭证登记簿”;

　　③付款人开户行办理划款时，借记“单位活期存款”科目----付款人户，贷记“联行往来”科目;

　　④委托行收到款项时，借记“联行往来”科目，贷记“单位活期存款”科目----收款人户。

　　22 【正确答案】 C

　　【试题解析】 空头支票是指支票持有人请求付款时，出票人在付款人处实有的存款不足以支付票据金额的支票。票据法规定支票出票人所签发的支票金额不得超过其在付款人处实有的存款金额，即不得签发空头支票，这就要求出票人自起至支付完毕止，保证其在付款人处的存款账户中有足以支付支票金额的资金。

　　23 【正确答案】 C

　　【试题解析】 作为全国各部门经济活动的结算支付中心，金融企业办理转账结算时必须贯彻恪守信用、履约付款，谁的钱进谁的账、由谁支配，银行不垫款的三项原则。

　　24 【正确答案】 D

　　【试题解析】 使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。

　　25 【正确答案】 C

　　26 【正确答案】 D

　　【试题解析】 对于托收承付结算，银行负责进行扣款的期限为3个月。期满后，银行退回有关单证，由收付款双方白行解决。

　　27 【正确答案】 D

　　28 【正确答案】 C

　　29 【正确答案】 C

　　30 【正确答案】 B

　　31 【正确答案】 B

　　二、多项选择题

　　每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有l个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分。

　　32 【正确答案】 A,B,C,D

　　【试题解析】 金融企业财务制度规定，银行的经营成果类指标包括营业利润率、资本金利润率、成本率和费用率等。E项流动比率属于银行经营状况指标。

　　33 【正确答案】 A,C,D,E

　　【试题解析】 成本率指标表明银行为取得营业收入而耗费成本支出的关系，反映了银行投入产出关系。

　　34 【正确答案】 A,B,C,D

　　【试题解析】 按支付工具的不同，可将支付结算分为票据结算和非票据结算，票据结算有汇票、本票和支票结算;非票据结算有汇兑、委托收款、托收承付、银行卡和国内信用证结算等。

　　35 【正确答案】 B,D,E

　　【试题解析】 A项银行汇票的金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效;C项只有现金支票、转账支票、注明现金字样和代理付款人的银行汇票允许挂失止付。

　　36 【正确答案】 A,B,C,D

　　【试题解析】 现金银行汇票不得背书转让，背书转让后转让行为无效。

　　37 【正确答案】 A,C,D,E

　　【试题解析】 商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。

　　38 【正确答案】 C,D,E

　　【试题解析】 A项银行本票分为不定额和定额两种;B项银行本票可以用于转账，也可以用于支取现金。

　　39 【正确答案】 A,B,C

　　【试题解析】 D项在同一票据交换区内，转账支票可以背书转让;E项支票的提示付款期限自出票日起10天。

　　40 【正确答案】 A,C,D,E

　　【试题解析】 汇入银行对开立存款账户的收款人，应将汇款直接转入收款人账户，并向其发出收账通知;未在本行开立账户的收款人凭信、电汇或“留行待取”的取款通知向汇入银行支取款项时，必须交验本人的身份证件或其他身份证明，在信、电汇凭证上注明证件名称、号码及发证机关，并在“收款人盖章”处签章。信汇凭签章支取的，收款人签章必须与预留签章相符，才能办理取款。所以，收款人不是必须在银行开有账户。

　　41 【正确答案】 A,C

　　【试题解析】 A项办理托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项，代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付的结算;C项托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为1000元。

　　42 【正确答案】 A,C,D,E

　　【试题解析】 委托收款在同城、异地均可使用，不受金额起点限制。

　　43 【正确答案】 A,B,D,E

　　【试题解析】 按照现行《人民币银行结算账户管理办法》规定，机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织，在银行开立的人民币存款账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。

　　44 【正确答案】 B,C,D

　　【试题解析】 本票只能在同一票据交换区域使用。BCD三项在同城、异地均可使用。

　　45 【正确答案】 A,B,C

　　【试题解析】 托收承付每笔结算金额起点为1万元;新华书店系统每笔起点为1000元。

　　46 【正确答案】 D

　　【试题解析】 银行汇票提示付款期限自出票日起1个月(不分大月小月，按对月对日计算，到期遇节假日顺延)，持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。

　　47 【正确答案】 C

　　48 【正确答案】 D

　　【试题解析】 单位支取存款时，应转账办理，不直接支付现金，借记“单位定期存款”、“应付 利息”，贷记“单位活期存款”。

　　49 【正确答案】 A

　　【试题解析】 短期贷款发放时，银行应借记“短期贷款”科目，贷记“单位活期存款”科目(借款人未在银行开户的个人，或贷记“现金”科目)。