【例-单选题】下列各项中，属于“应交税费”二级明细科目的是( )。

　　A.应交增值税

　　B.销项税额

　　C.进项税额

　　D.出口退税

　　网校答案：A

　　【例-多选题】下列各项中，属于“应交增值税”明细科目的是( )。

　　A.增值税留抵税额

　　B.销项税额

　　C.进项税额转出

　　D.出口退税

　　E.已交税金

　　网校答案：BCDE

　　【例-单选题】企业销售应税消费品，计提消费税时应计入的科目为( )。

　　A.管理费用

　　B.销售费用

　　C.税金及附加

　　D.主营业务成本

　　网校答案：C

　　网校解析：与增值税不同的是，消费税实行价内税，计提税金时，应借计“营业税金及附加”，贷记“应交税费-应交消费税”。

　　【例-单选题】如果延期收取的货款具有融资性质，确定收入的金额为( )。

　　A.合同价款的公允价值

　　B.合同约定的收款金额

　　C.合同约定价款的价值

　　D.商品现销价格

　　网校答案：A

　　网校解析：如果延期收取的货款具有融资性质，其实质是企业向购货方提供免息的信贷时，企业应收的合同或协议的公允价值确定收入金额。应收的合同或协议价款的公允价值，通常应按其未来现金流量现值或商品现销价格计算确定。

　　【例-单选题】某钢铁厂(一般纳税人)将20吨自产钢材用于本企业厂房建设，已知该批钢材的市场销售价为每吨1200元(不含税)，成本价为每吨800元，企业在移送使用时应视同销售缴纳的增值税税额为( )。

　　A.2720 B.3487.2

　　C.0 D.4080

　　网校答案：D

　　网校解析：将自产钢材用于在建工程，视同销售，按对外销售价格计算缴纳增值税。应缴纳的增值税税额=1200×20×17%=4080元

　　【例-单选题】企业委托加工物资所支付的运输费用应记入的会计科目为( )。

　　A.销售费用

　　B.管理费用

　　C.主营业务成本

　　D.委托加工物资

　　网校答案：D

　　网校解析：对于委托加工材料的检查，主要看委托加工的运杂费、加工费是否计入加工成本，即“委托加工物资”科目。

　　【例-多选题】纳税检查的客体包括( )。

　　A.纳税人

　　B.负税人

　　C.代扣代缴义务人

　　D.代收代缴义务人

　　E.纳税担保人

　　网校答案：ACDE

　　【例-单选题】税务机关是纳税检查的( )。

　　A.主体

　　B.客体

　　C.对象

　　D.行为

　　网校答案：A

　　网校解析：纳税检查的主体是税务机关。