【例题·单选题】自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起(　)日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。

　　A.360

　　B.180

　　C.90

　　D.120

　　『正确答案』A

　　『答案解析』自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。

　　【例题·单选题】小规模纳税人能自行开具增值税专用发票，不适用于(　)。

　　A.住宿业提供住宿服务

　　B.鉴证咨询业提供认证服务

　　C.建筑业提供建筑服务

　　D.金融业提供金融商品转让

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考查八类小规模纳税人能自行开具增值税专用发票的新规。

　　【例题·多选题】允许退还的增量留抵税额公式中的进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的(　)注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。

　　A.增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)

　　B.海关进口增值税专用缴款书

　　C.解缴税款完税凭证

　　D.增值税普通发票

　　E.增值税电子发票

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。

　　【例题·单选题】某工业企业为增值税小规模纳税人，某月外购原材料19000元，当月销售商品获得含增值税收入28000元。该企业当月应纳增值税为(　)元。

　　A.815.53

　　B.977.5

　　C.772.5

　　D.1030

　　『正确答案』A

　　『答案解析』应纳增值税=28000/(1+3%)×3%=815.53(元)

　　【例题·单选题】下列各项中，应当计算缴纳增值税的是(　)。

　　A.个人销售自己使用过的轿车

　　B.农业生产者销售自产农产品

　　C.超市销售图书

　　D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品

　　『正确答案』C

　　『答案解析』选项C，超市销售图书适用于9%的税率计征增值税;选项ABD均属于免税项目。

　　【例题·单选题】消费税采用从价定率、从量定额和复合税率三种形式，下列应税消费品中适用复合税率的是(　)。

　　A.超豪华小汽车

　　B.成品油

　　C.白酒

　　D.高档化妆品

　　『正确答案』C

　　『答案解析』超豪华小汽车和高档化妆品都适用比例税率;成品油适用定额税率。

　　【例题·多选题】下列情形的应税消费品，按照现行消费税法的有关规定，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有(　)。

　　A.用于抵债的应税消费品

　　B.用于馈赠的应税消费品

　　C.用于对外投资入股的应税消费品

　　D.用于换取生产资料的应税消费品

　　E.用于换取消费资料的应税消费品

　　『正确答案』ACDE

　　『答案解析』纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的，应当按照纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。

　　【例题·单选题】按租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间征收关税的完税价格是(　)。

　　A.海关审定的留购价格

　　B.海关审查确定的租金

　　C.货物的成交价格

　　D.一般进口货物估定的完税价格

　　『正确答案』B

　　『答案解析』以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审查确定的租金为完税价格，利息应当予以计入。

　　【例题·单选题】某公司2016年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2018年10月27日经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入200万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元，已提折旧60万元。2018年10月该公司应补缴关税(　)万元。(关税税率为10%，海关规定的监管年限为5年)

　　A.16.00　　　　　　　　　　B.16.53

　　C.24.00　　　　　　　　　　D.26.00

　　『正确答案』A

　　『答案解析』应补缴关税=320×[1-30÷(5×12)]×10%=16(万元)

　　【例题·多选题】根据关税的有关规定，进口货物中可以享受法定免税的有(　)。

　　A.有商业价值的进口货样

　　B.外国政府无偿赠送的物资

　　C.科贸公司进口的科教用品

　　D.贸易公司进口的残疾人专用品

　　E.无商业价值的广告品和货样

　　『正确答案』BE

　　『答案解析』本题考查关税的税收优惠。

　　【例题·多选题】企业取得的下列收入，不属于企业所得税免税收入的有(　)。

　　A.国债利息收入

　　B.金融债券的利息收入

　　C.地方政府债券收入

　　D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益

　　E.财政拨款

　　『正确答案』BE

　　『答案解析』选项B属于应税收入;选项E属于不征税收入。

　　【例题·多选题】根据企业所得税法，销售收入确认的条件包括(　)。

　　A.收入的金额能够可靠地计量

　　B.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠的核算

　　C.企业已在财务上做销售处理

　　D.相关经济利益已流入

　　E.销售合同已签订，并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方

　　『正确答案』ABE

　　『答案解析』本题考查企业所得税关于销售收入确认的条件。

　　【例题·单选题】根据《企业所得税法》，转让股权收入确认的时点是(　)。

　　A.转让协议签订

　　B.确定股权转让价格

　　C.转让协议生效且完成股权变更手续

　　D.实际收到股权转让款

　　『正确答案』C

　　『答案解析』转让股权收入应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现。