1.扣缴义务人每次扣缴的税款，应当自代扣之日起(　)日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

　　A.3

　　B.5

　　C.15

　　D.10

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考查个人所得税代扣代缴。

　　2.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照(　)确认收入的实现。

　　A.被投资方作出利润分配决定的日期

　　B.投资方活动利润分配的日期

　　C.合同签订日期

　　D.收到利润分配的日期

　　『正确答案』A

　　『答案解析』股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。

　　3.下列个人所得中，不适用20%比例税率的是(　)。

　　A.股息所得

　　B.财产转让所得

　　C.承租经营所得

　　D.偶然所得

　　『正确答案』C

　　『答案解析』选项C，承租经营所得适用于超额累进税率。

　　4.从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后(　)日内，向税务机关报送纳税申报表。

　　A.7

　　B.15

　　C.20

　　D.30

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考查个人所得税的纳税期限。

　　5.某机械制造企业2016年产品销售收入4000万元，销售材料收入200万元，处置旧厂房取得收入50万元，转让某项专利技术所有权取得收入300万元。业务招待费支出50万元，企业所得税前准予扣除业务招待费(　)万元。

　　A.21

　　B.21.25

　　C.30

　　D.50

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考查企业所得税的税前扣除。处置旧厂房取得的收入及转让技术所有权取得的收入，属于税法上的营业外收入。业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费扣除限额=min{50×60%=30(万元)，(4000+200)×5‰﹜=21(万元)，而实际支出50万元，税前准予扣除21万元。

　　6.香港某财务公司今年4月通过深港通投资深圳证券交易所上市A股，当月实现股票买卖所得3000万元，则该股票所得应纳企业所得税(　)万元。

　　A.0

　　B.300

　　C.450

　　D.750

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考查企业所得税的税收优惠。从2016年12月5日起，对香港企业投资者通过深港通投资深圳证券交易所上市A股取得的转让差价所得，暂免征收企业所得税。

　　7.(　)被称为“无纸化公债”，可以记名、挂失，安全性好，发行成本低。

　　A.货币公债

　　B.市场利率公债

　　C.国内公债

　　D.记账式公债

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考查记账式公债的含义。记账式公债是利用账户通过计算机系统完成公债发行、兑付的全过程，被称为“无纸化公债”，可以记名、挂失，安全性好，发行成本低，发行时间短，发行效率高，交易手续简便，成为世界各国发行公债的主要形式。

　　8.发行公债对认购者形成的经济负担称为(　)。

　　A.纳税人的负担

　　B.债权人的负担

　　C.债务人的负担

　　D.代际负担

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考查公债的负担。债权人的负担的含义：公债作为认购者收入使用权的让渡，这种让渡虽然是暂时的，但对认购者的经济行为会产生一定的影响。

　　9.对一种债券规定几个还本期，每期偿还一定比例，直到债券到期时，本金全部偿清。这属于公债的(　)偿还方式。

　　A.公募法

　　B.承受法

　　C.分期逐步偿还法

　　D.抽签轮次偿还法

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考查基本概念。

　　10.政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债，这属于公债发行方式中的(　)。

　　A.承受法

　　B.出卖法

　　C.支付发行法

　　D.强制摊派法

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考查公债发行方式中出卖法的基本含义。