【例题】在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目包括(　)。

　　A.企业所得税税款

　　B.广告费

　　C.税收滞纳金

　　D.职工福利费

　　E.向投资者支付的股息、红利

　　『正确答案』ACE

　　『答案解析』禁止税前扣除的项目：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;②企业所得税税款;③税收滞纳金;④罚金、罚款和被没收财物的损失;⑤公益性捐赠支出超过企业年度利润总额的12%的部分以及非公益性捐赠支出;⑥赞助支出;⑦未经核定的准备金支出;⑧企业的不征税收入用于支出所形成的费用;⑨与取得收入无关的其他支出。

　　【例题】下列关于固定资产税务处理的表述中，正确的有(　)。

　　A.停止使用的固定资产，应当从停止使用月份的次月起，停止计提折旧

　　B.未使用的房屋不得计提折旧

　　C.以经营租赁方式租入的固定资产，承租方可以计提折旧

　　D.以融资租赁方式租出的固定资产，出租方不再计提折旧

　　E.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产不得计提折旧

　　『正确答案』ADE

　　『答案解析』B选项，房屋可以计提折旧。C选项，以经营租赁方式租入的固定资产，不得计提折旧。

　　【例题】除国务院另有规定外，下列资产计算折旧最低年限的表述中，错误的是(　)。

　　A.飞机、火车、轮船，为10年

　　B.房屋、建筑物，为20年

　　C.电子设备，为3年

　　D.林木类生产性生物资产，为5年

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项D，林木类生产性生物资产最短折旧年限为10年。

　　【例题】长期待摊费用包括(　)。

　　A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

　　B.租入固定资产的改建支出

　　C.固定资产的大修理支出

　　D.固定资产日常修理支出

　　E.自有房屋的改建支出

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』本题考查长期待摊费用的内容。

　　【例题】国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额的计算方法是(　)。

　　A.分国分项

　　B.分国不分项

　　C.不分国分项

　　D.不分国不分项

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考查抵免限额的计算方法。

　　【例题】某国有企业适用25%的所得税税率，2013年度境内应纳税所得额为2000万元，设在A国分支机构的境外应纳税所得额为500万元，已在A国缴纳所得税200万元。

　　1.来源于A国的所得允许抵免的税额为(　)万元。

　　A.375

　　B.125

　　C.100

　　D.75

　　『正确答案』B

　　『答案解析』计算过程：

　　境内外所得总额=2 000+500=2 500万元;

　　应纳税总额=2 500×25%=625万元;

　　A国抵免限额=625×500/2500=125万元;

　　由于在A国已纳税款200万元大于抵免限额125万元，所以允许按抵免限额125万元扣除。

　　2.该企业2013年度应纳税额为(　)万元。

　　A.375

　　B.500

　　C.250

　　D.225

　　『正确答案』B

　　『答案解析』计算过程：

　　该企业2013年度应纳税额=625-125=500万元。

　　【例题】下列行业的企业不适用税前加计扣除政策的有(　)

　　A.烟草制造业

　　B.住宿和餐饮业

　　C.批发和零售业

　　D.房地产业

　　E.金融业

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』本题考查税收优惠。不适用税前加计扣除政策：①烟草制造业;②住宿和餐饮业;③批发和零售业;④房地产业;⑤租赁和商务服务业;⑥娱乐业;⑦财政部和国家税务总局规定的其他行业。

　　【例题】关于固定资产加速折旧的说法中正确的是(　)。

　　A.由于技术进步或处于强震动、高腐蚀状态，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法

　　B.对轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业的企业2015年1月1日后新购进的固定资产，允许缩短折旧年限或采取加速折旧方法

　　C.采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法

　　D.对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧

　　E.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于税法规定最低折旧年限的70%

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』本题考查加速折旧。采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于实施条例所规定折旧年限的60%。