【例题】某企业为增值税小规模纳税人，某月外购原材料35 000元，当月销售自己使用过的固定资产，取得含增值税收入51 500元。该企业当月应纳增值税为(　)元。

　　A.1 000

　　B.977.5

　　C.772.5

　　D.1 030

　　『正确答案』A

　　『答案解析』应纳增值税=51 500/(1+3%)×2%=1 000元，不得抵扣进项税额。

　　【例题】在增值税税收优惠中，免征增值税的项目有(　)。

　　A.古旧图书

　　B.避孕药品和用具

　　C.个体工商户销售的自己使用过的摩托车

　　D.国际组织无偿援助的进口物资

　　E.兼营免税、减税项目未单独核算销售额的

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』选项C，个人(不包括个体工商户)销售自己使用过的物品免税;选项E，纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的销售额;未单独核算销售额的，不得免税、减税。

　　【例题】下列关于纳税义务发生时间的表述中正确的有(　)。

　　A.企业采取预收货款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为收到货款的当天

　　B.企业采取预收货款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为货物发出的当天

　　C.企业采取分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为书面合同规定的收款日期

　　D.企业采取分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为收到货款的日期

　　E.企业采取委托收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为收到货款的日期

　　『正确答案』BC

　　【例题】自2016年1月1日起，增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将(　)等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。

　　A.起运地

　　B.到达地

　　C.车种车号

　　D.运输货物信息

　　E.发货人

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』本题考查进项税额。自2016年1月1日起，增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。

　　【例题】有下列(　)情形之一的，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

　　A.小规模纳税人会计核算不健全的

　　B.一般纳税人会计核算不健全的

　　C.一般纳税人不能提供准确税务资料的

　　D.应当申请办理一般纳税人资格认定而未申请的

　　E.小规模纳税人不能够提供准确税务资料的

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』本题考查增值税进项税额的有关规定。

　　【例题】下列属于消费税税目的有(　)

　　A.高尔夫球及球具

　　B.电池

　　C.涂料

　　D.竹制一次性筷子

　　E.游艇

　　『正确答案』ABCE

　　『答案解析』本题考查消费税税目。烟;酒;化妆品;贵重首饰及珠宝玉石;鞭炮、焰火;成品油;摩托车;小汽车;高尔夫球及球具;高档手表;游艇;木制一次性筷子;实木地板;电池;涂料。

　　【例题】消费税采用从价定率、从量定额和复合税率三种形式，下述应税消费品适用复合税率的是(　)。

　　A.小汽车

　　B.成品油

　　C.卷烟

　　D.高档手表

　　『正确答案』C

　　『答案解析』小汽车和高档手表都适用于比例税率;成品油适用于定额税率形式。

　　【例题】某酒厂为增值税一般纳税人，2010年2月销售粮食白酒3吨，取得不含税收入300000元，包装物押金23400元，该企业包装物押金单独记账核算，货物已经发出。该酒厂本月应缴纳消费税(　)元。

　　A.64000

　　B.64680

　　C.67000

　　D.67680

　　『正确答案』C

　　『答案解析』纳税人销售粮食白酒应税消费品同时收取的押金，在收取时，就应换算为不含税收入并入销售额中征收消费税。应纳消费税=(300000+23400÷1.17)×20%+3×2000×0.5=67000(元)。

　　【例题】某化妆品厂(增值税一般纳税人)将新试产的一批化妆品用于职工福利，该产品没有同类产品价格，已知该批产品的成本为10000元，成本利润率为5%，消费税税率为30%，下列表述中正确的有(　)。

　　A.该笔业务增值税销项税额2550元

　　B.该笔业务应纳消费税4500元

　　C.该笔业务缴纳消费税，不缴纳增值税

　　D.该笔业务应缴纳营业税

　　E.该笔业务不缴纳消费税，缴纳增值税

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』销售额=(成本+利润)÷(l-消费税税率)=(10000+10000×5%)÷(l-30%)=15000元;增值税销项税额=15000×17%=2550元;应纳消费税=15000×30%=4500元。