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2019年初级经济师财政税收巩固练习题及答案十一

来源 :考试网 2019-06-19

  【例题】关于税收的说法,正确的有( )。

  A.税收是一种自愿缴纳的财政收入

  B.税收的无偿性体现在税收不能直接偿还

  C.国家在征税之前要以法律的形式预先规定征税范围和征收比例

  D.税收是国家取得财政收入的一种规范形式

  E.国家征税凭借的是财产权利

  『正确答案』BCD

  『答案解析』选项A,税收的强制性是指国家依照法律征税,并非是一种自愿缴纳,纳税人必须依法纳税,否则就要受到法律的制裁;选项E,税收征税完全是凭借国家的政治权力。

  【例题】王先生在甲电脑公司任职,月工资收入5 000元,则关于王先生个人所得税缴纳的说法中,正确的有( )。

  A.王先生是个人所得税的纳税人

  B.甲电脑公司是王先生个人所得税的代扣代缴义务人

  C.甲电脑公司是王先生个人所得税的征税人

  D.王先生是个人所得税的负税人

  E.王先生是个人所得税的代扣代缴义务人

  『正确答案』ABD

  『答案解析』本题考查纳税人、负税人、代扣代缴义务人等概念的基本理解和运用。

  【例题】关于税制要素的说法,正确的有( )。

  A.纳税人与负税人在任何情况下都是一致的,没有差别

  B.税目是征税对象的具体化,反映了具体的征税范围

  C.征税对象是从质的方面对征税所作的规定

  D.计税依据是从量的方面对征税所作的规定,是征税对象量的表现

  E.税目代表征税的深度

  『正确答案』BCD

  『答案解析』选项A,纳税人与负税人是两个既联系又有区别的概念;选项E,税目是征税对象的具体化,代表征税的广度。

  【例题】税率关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度,其基本形式有( )。

  A.边际税率   B.比例税率

  C.实际税率   D.名义税率

  E.定额税率

  『正确答案』BE

  『答案解析』税率的基本形式为比例税率、累进税率、定额税率。

  【例题】下列税种属于中央税的有( )。

  A.关税   B.消费税

  C.增值税  D.企业所得税

  E.房产税

  『正确答案』AB

  『答案解析』增值税和企业所得税属于中央与地方共享税;房产税属于地方税。

  【例题】下列属于海关系统负责征收项目的是( )。

  A.关税     B.行李和邮递物品进口税

  C.增值税    D.消费税

  E.海关负责代征进出口环节的增值税和消费税

  『正确答案』ABE

  『答案解析』本题考查我国税务管理机构的设置及其职能划分。

  【例题】下列关于累进税率的表述中正确的有( ) 。

  A.全额累进税率计算较为简单

  B.全额累进税率下税收负担不够合理

  C.全额累进税率下税收负担比较合理

  D.超额累进税率下税收负担比较合理

  E.税率随征税对象数额的增加而提高

  『正确答案』ABDE

  『答案解析』全额累进税率的两个特点:计算方法简单,但税收负担不合理,尤其表现在各级征税对象数额的分界处。

  【例题】下列关于税收类型的表述中,正确的有( )。

  A.消费税属于所得税

  B.所得税属于间接税

  C.财产税属于直接税

  D.车船税属于从量税

  E.增值税属于从价税

  『正确答案』CDE

  『答案解析』选项A,消费税属于货物和劳务税;选项B,所得税属于直接税。

  【例题】纳税人办理注销税务登记前,应当向税务机关提交相关证明文件和资料,结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款,缴销( ),经税务机关核准后,办理注销税务登记手续。

  A.发票

  B.税务登记证

  C.其他税务证件

  D.工商营业执照

  E.产权登记证

  『正确答案』ABC

  『答案解析』本题考查注销登记。纳税人办理注销税务登记前,应当向税务机关提交相关证明文件和资料,结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款,缴销发票、税务登记证和其他税务证件,经税务机关核准后,办理注销税务登记手续。

  【例题】税款的征收方式包括( )。

  A.查簿征收

  B.委托代征税款

  C.查验征收

  D.查定征收

  E.定期定额征收

  『正确答案』BCDE

  『答案解析』本题考查税款的征收方式,需要记忆。

  【例题】税款征收措施包括( )。

  A.由主管税务机关调整应纳税额

  B.责令缴纳

  C.采取税收保全措施

  D.行政管制措施

  E.采取税收强制执行措施

  『正确答案』ABCE

  『答案解析』行政管制措施不属于税款征收措施之列。

  【例题】在纳税人的下列行为中,税务机关有权要求其提供纳税担保的有( )。

  A.拒不提供纳税资料的

  B.隐匿应税商品、货物的

  C.转移应税收入的

  D.办理延期纳税申报的

  E.办理减免税的

  『正确答案』BC

  『答案解析』税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的,可以在规定的纳税期前责令纳税人限期缴纳应纳税额;在限期内发现纳税人有明显转移、隐匿其应纳税额的商品、货物以及其他财产或应纳税的收入的迹象的,税务机关可责成纳税人提供纳税担保。

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