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2019年初级经济师财政税收巩固练习题及答案三

来源 :考试网 2019-05-28

  【例题】对军队空余房产租赁收入的房产税政策是( )。

  A.按租金收入征收房产税

  B.按房产原值征收房产税

  C.暂免征收房产税

  D.按房产计税余值征收房产税

  『正确答案』C

  『答案解析』本题考查房产税的减免。自2004年8月1日起,对军队空余房产租赁收入暂免征收房产税。

  【例题】下列项目中征收城镇土地使用税的是( )。

  A.某市政府办公楼所占用的土地

  B.某房地产开发公司建造非经济适用房的用地

  C.军队对外经营的军人服务社用地

  D.林业用地

  E.商场所占用的土地

  『正确答案』BCE

  『答案解析』本题考查城镇土地使用税的税收优惠政策。

  【例题】在法定税额基础上,经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高,需报批的机构是( )。(2016年真题)。

  A.财政部

  B.国家税务总局

  C.各省、自治区、直辖市人民政府

  D.主管税务机关

  『正确答案』A

  『答案解析』本题考查城镇土地使用税。经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高,但须报经财政部批准。

  【例题】下列属于资源税的税率形式的是( )。

  A.比例税率

  B.定额税率

  C.累进税率

  D.幅度税率

  E.滑准税率

  『正确答案』AB

  『答案解析』本题考查资源税的税率形式。

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  【例题】某煤矿2016年11月开采原煤150万吨,取得不含税销售收入260万元,另将一部分原煤移送加工生产选煤20万吨,销售选煤取得不含税销售收入40万元,折算率70%,煤炭资源税税率为5%。该煤矿2016年11月应纳资源税为( )万元。

  A.14.4

  B.15.00

  C.23.13

  D.25.15

  『正确答案』A

  『答案解析』纳税人开采的原煤加工为洗选煤销售的,以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额,计算缴纳资源税。该煤矿2016年11月应纳资源税=260×5%+40×0.7×5%=14.4(万元)。

  【例题】个人购买家庭唯一住房,面积为90平方米以下的,使用的契税税率为( )。(2016年真题)

  A.0.5%

  B.1%

  C.3%

  D.5%

  『正确答案』B

  『答案解析』本题考查契税。对个人购买家庭唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女,下同),面积为90平方米及以下的,减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的,减按1.5%的税率征收契税。

  【案例分析题】一企业拥有若干房产,房产情况如下:

  1.甲企业2016年拥有一套房产,原值为1000万;

  2.建设办公楼一栋,2015年12月竣工,原值2200万,目前该房产处理闲置状态;

  3.2016年2月,甲企业在某村庄建一仓库,原值500万,当月投入使用;

  4.2015年10月将自有经营用房产一套向职工出租居住使用,租期为2年,原值800万,每年租金8万元;

  5.自2015年12月起,将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营使用,原值2000万,每年租金8万;

  (附:房产原值一次扣除30%后的余额计税)

  (2016年真题)

  1.在事项1中,该房产需要交纳房产税( )万元。

  A.8.4

  B.5.6

  C.4.9

  D.0

  『正确答案』A

  『答案解析』本题考查房产税的计算。该房产需要交纳房产税为:1000×(1-30%)×1.2%=8.4万元。

  2.事项2中,甲企业2016年应交房产税( )万元。

  A.18.48

  B.16.8

  C.1.68

  D.0

  『正确答案』A

  『答案解析』本题考查房产税的计算。甲企业交纳房产税为:2200×(1-30%)×1.2%=18.48万元。

  3.事项3中,甲企业2016年应交房产税( )万元。

  A.4.2

  B.3.85

  C.3.5

  D.0

  『正确答案』D

  『答案解析』本题考查房产税的计算。农村的房产不征收房产税。

  4.事项4中,甲企业2016年应交房产税( )万元。

  A.0.96

  B.0.32

  C.0.08

  D.0

  『正确答案』B

  『答案解析』本题考查房产税的计算。应缴纳的房产税为:8×4%=0.32万元。

  5.事项5中,甲企业2016年应交房产税( )万元。

  A.6.72

  B.5.16

  C.3.6

  D.0

  『正确答案』D

  『答案解析』本题考查房产税的计算。自2009年11月25日起,对股份铁路运输企业及合资铁路运输公司自用的房产免征房产税。

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