一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查个人所得税的计税依据。对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。减除必要费用，是指按月减除3500元。

　　【该题针对“个人所得税的计税依据”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查个人所得税的计税依据。在中国境内的外国企业工作的外籍人员，允许减除一定的附加费用。

　　【该题针对“个人所得税的计税依据”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查个人所得税的税收优惠。自2013年1月1日起，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1 年(含1 年)的，暂减按5 0 %计入应纳税所得额;持股期限超过1 年的，暂减按25%计入应纳税所得额。上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。所以，应缴纳个人所得税为：4000×50%×20%=400元。

　　【该题针对“个人所得税的税收优惠”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查个人所得税的征收管理。扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月15日内缴入国库。

　　【该题针对“个人所得税的征收管理”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查个人所得税的计算。应纳税所得额=5400-3500=1900(元)，应纳税额=1900×10%-105=85(元)。

　　【该题针对“个人所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查个人所得税的纳税人。居民，是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，应当就其来源于中国境内和境外的所得，依法缴纳个人所得税。

　　【该题针对“个人所得税概述”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查企业所得税的纳税年度。纳税年度自公历1月1日至12月31日止。

　　【该题针对“企业所得税的征收管理”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查企业所得税的征收管理。年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后3 个月内向主管税务机关办理纳税申报。

　　【该题针对“个人所得税的征收管理”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查企业所得税的税率。符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

　　【该题针对“企业所得税概述”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查企业所得税的计税依据。税法优先原则，即在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。

　　【该题针对“企业所得税概述”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查企业所得税的税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

　　【该题针对“企业所得税概述”知识点进行考核】

　　12、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查企业所得税的收入确认。A选项属于提供劳务收入的确认原则。

　　【该题针对“企业所得税收入确认”知识点进行考核】

　　13、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查企业所得税的税前扣除。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。

　　【该题针对“企业所得税税前扣除”知识点进行考核】

　　14、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查企业所得税的税前扣除。税收罚款不得在税前列支。公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除，超过年度会计利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。非公益性捐赠支出不得在税前列支。

　　【该题针对“企业所得税税前扣除”知识点进行考核】

　　15、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查资产的税务处理。固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧;停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。

　　【该题针对“资产的税务处理”知识点进行考核】

　　16、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查资产的税务处理。企业使用或销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更。

　　【该题针对“资产的税务处理”知识点进行考核】

　　17、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查企业所得税的计算。自2014年1月1日起至2018年12月31日，在北京、天津、上海等21个中国服务外包示范城市内，对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。应缴纳的企业所得税：3200×15%=480万元。(2016年真题)

　　【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 BDE

　　【答案解析】 本题考查个人所得税的计税依据。个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

　　个人通过非营利的社会团体和国家机关向红十字事业、农村义务教育、福利性非营利性的老年服务机构，以及公益性青少年活动场所的捐赠，准予在缴纳个人所得税前全额扣除。

　　【该题针对“个人所得税的计税依据”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 ACE

　　【答案解析】 本题考查个人所得税的税收优惠。B选项，福利彩票中奖所得，应缴纳个人所得税。D选项，省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军级以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、体育、环境保护等方面的奖金是免征个人所得税的，县级政府颁发的科技竞赛奖是征收个人所得税的。

　　【该题针对“个人所得税的税收优惠”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 ACDE

　　【答案解析】 本题考查个人所得税的征收管理。年所得12万元以上的，是自行申报纳税的纳税人。所以，B选项错误。

　　【该题针对“个人所得税的征收管理”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 BC

　　【答案解析】 本题考查个人所得税的税率。工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为3%～45%。个体工商户、个人独资企业和合伙企业个人投资者的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用超额累进税率，税率为5%～35%。选项DE适用比例税率，税率为20%。

　　【该题针对“个人所得税概述”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 本题考查企业所得税的税收优惠。企业从事下列农、林、牧、渔业项目的所得，免征企业所得税：

　　①蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植;

　　②农作物新品种的选育;

　　③中药材的种植;

　　④林木的培育和种植;

　　⑤牲畜、家禽的饲养;

　　⑥林产品的采集;

　　⑦灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目;

　　⑧远洋捕捞。

　　选项CE的所得是减半征收企业所得税。

　　【该题针对“企业所得税的税收优惠”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 CDE

　　【答案解析】 本题考查企业所得税的计税依据。应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。

　　【该题针对“企业所得税概述”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 本题考查企业所得税收入确认的原则。E选项，以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。

　　【该题针对“企业所得税收入确认”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 CE

　　【答案解析】 本题考查企业所得税的税前扣除。选项ABD禁止税前扣除。

　　【该题针对“企业所得税税前扣除”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 BC

　　【答案解析】 本题考查资产的税务处理。以经营租赁方式租入的固定资产和以融资租赁方式租出的固定资产是不得计算折旧的。

　　【该题针对“资产的税务处理”知识点进行考核】