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2019年初级经济师考试财政税收仿真试题及答案五

来源 :考试网 2019-04-05

  一、单项选择题

  1、纳税人进口货物,其组成计税价格为( )。

  A、关税完税价格

  B、关税完税价格+关税

  C、关税完税价格+关税+消费税

  D、关税完税价格+消费税

  2、下列情形中,可以从销项税额中抵扣进行税额的是( )。

  A、用于非应税项目的购进货物或应税劳务

  B、用于免税项目的购进货物或应税劳务

  C、非正常损失的购进货物

  D、海关完税凭证上注明的增值税款

  3、根据现行消费税条例,不属于消费税纳税人的是( )。

  A、卷烟批发企业

  B、金银首饰零售店

  C、化妆品专卖店

  D、进口轿车的贸易公司

  4、关于酒的适用税率,下列说法中不正确的是( )。

  A、外购酒精生产的白酒,酒精原材料无法确定的,按粮食白酒税率征税

  B、外购两种以上酒精生产的白酒,按平均税率征税

  C、对用粮食和薯类、糠麸等多种原料混合生产的白酒,一律按照粮食白酒的税率征税

  D、对用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒,一律按薯类白酒的税率征税

  5、关于应税消费品纳税期限的说法,错误的是( )。

  A、纳税人以1个月或以1个季度为一期纳税的,自期满之日起10日内申报纳税

  B、纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定

  C、纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度

  D、以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的,自期满之日起5日内预缴税款

  6、甲公司为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,本期将一批自产A产品用于本企业基本建设,无同类产品的市场销售价格。该产品既征增值税又征消费税,已知其成本价为10000元,成本利润率为8%,消费税税率为10%,产品已转移使用。该公司自用产品应缴纳的增值税税额是( )元。

  A、1200

  B、1700

  C、1836

  D、2040

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  7、自2016年2月1日起,纳税人销售自己使用过的固定资产,可以采取的纳税形式不包括( )。

  A、可以开具增值税专用发票

  B、按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税

  C、适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税

  D、适用简易办法依照4%征收率征收增值税

  8、生产型增值税在处理外购固定资产时,( )。

  A、不允许扣除任何外购固定资产的价款

  B、只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分

  C、允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除

  D、只允许扣除当期折旧后的净值部分

  9、增值税的征税对象是( )。

  A、销售额

  B、采购额

  C、成本额

  D、增值额

  10、下列可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定的是( )。

  A、年应税销售额未超过小规模纳税人标准以及新开业的纳税人

  B、个体工商户以外的其他个人

  C、选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业

  D、选择按小规模纳税人纳税的非企业性单位

  11、某钢琴厂为增值税一般纳税人,本月采取“还本销售”方式销售钢琴,价税混合收取25万元。企业扣除还本准备金后按规定23万元作为销售处理,则其增值税计税销售额为( )万元。

  A、25.00

  B、23.00

  C、21.37

  D、19.66

  12、下列关于增值税的纳税地点的说法,错误的是( )。

  A、固定业户应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税

  B、固定业户到外县销售货物,开具外出经营活动税收管理证明的,向其机构所在地的主管税务机关申报纳税

  C、固定业户到外县销售货物,开具外出经营活动税收管理证明的,向其销售地的主管税务机关申报纳税

  D、固定业户到外县销售货物,未开具外出经营活动税收管理证明的,向其销售地的主管税务机关申报纳税

  13、下列企业业务活动中,不应征收增值税的是( )。

  A、某企业变卖厂房一栋

  B、将购买的劳保用品作为集体福利

  C、某钟表眼镜商店为顾客修理眼镜

  D、某企业委托酒厂加工白酒,收回后直接对外销售

  14、委托加工应税消费品的组成计税价格为( )。

  A、(材料成本+利润)÷(1+消费税税率)

  B、(材料成本+利润)÷(1-消费税税率)

  C、(材料成本-加工费)÷(1+消费税税率)

  D、(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)

  15、某公司系增值税一般纳税人,2017年5月销售100台电脑,不含税单价为4300元/台,已开具增值税专用发票,当月该公司认证抵扣的进项税额为3400元,则该公司当月应缴纳增值税税额为( )元。

  A、69700.00

  B、69917.95

  C、69955.00

  D、73317.95

  16、刘某将一套自己使用过的原价为10000元的音响出售,取得收入5120元,下列涉税处理中正确的是( )。

  A、免征增值税

  B、缴纳194.17元的增值税

  C、缴纳291.26元的增值税

  D、缴纳300元的增值税

  17、甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批,海关核定的关税完税价格为40000元,关税税率为20%,消费税税率为3%,则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为( )元。

  A、1200.00

  B、1398.06

  C、1440.00

  D、1484.54

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