三、案例分析题

　　1、李某2014年12月取得以下几笔收入：

　　(1)李某为某一企业职员，本月实际取得工资收入8000元。

　　(2)因投保财产遭损失，取得保险赔款5000元;本月还取得国库券利息收入200元。

　　(3)李某有一套住房，本月其出售，取得收入150000元。

　　(4)李某在某公司投资，本月取得净股息所得20000元。

　　(5)本某与他人共同编写一本30万字的著作《现企管理》，得稿酬20000元，各分10000元。

　　<1> 、李某的工资收入应纳税额为(　)。

　　A、345

　　B、240

　　C、400

　　D、320

　　<2> 、李某的利息收入的应纳税额为(　)元。

　　A、0

　　B、400

　　C、40

　　D、320

　　<3> 、李某转让房产的收入应缴纳的个人所得税税额为(　)元。

　　A、12000

　　B、30000

　　C、24000

　　D、9600

　　<4> 、李某在某公司的投资收入应缴纳的个人所得税额为(　)元。

　　A、0

　　B、5637.50

　　C、4000

　　D、6047.50

　　<5> 、李某的稿酬所得应纳税额为(　)元。

　　A、0

　　B、1600

　　C、1288

　　D、1120

　　2、某市生产企业为增值税一般纳税人，为居民企业。2014年度发生相关业务如下：

　　(1)销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元(其中国债利息收入30万元);应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育附加60万元;

　　(2)发生销售费用1400万元，其中广告费用800万元、业务宣传费用450万元。发生财务费用200万元，其中支付向某企业流动资金周转借款2000万元一年的借款利息160万元(同期银行贷款利率为6%);发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元;

　　(3)2012年度、2013年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元;

　　(4)2014年度在A.B两国分别设立两个全资子公司，其中在A国设立了甲公司，在B国设立乙公司。2014年，甲公司亏损30万美元，乙公司应纳税所得额50万美元。乙公司在B国按20%的税率缴纳了所得税。

　　(说明：该企业要求其全资子公司税后利润全部汇回;假设1美元=8元人民币)

　　要求：根据所给资料，回答下列问题：

　　<1> 、应纳税所得额时准予扣除的销售费用为(　)万元。

　　A、1500

　　B、1750

　　C、1300

　　D、1350

　　<2> 、应纳税所得额时准予扣除的财务费用为(　)万元。

　　A、140

　　B、180

　　C、130

　　D、160

　　<3> 、2014年境内应纳税所得额为(　)万元。

　　A、140

　　B、180

　　C、130

　　D、160

　　<4> 、从A国分回的境外所得应予抵免的税额为(　)万元。

　　A、0

　　B、8

　　C、7.5

　　D、-7.5

　　<5> 、计算从B国分回的境外所得应予抵免的税额为(　)万元。

　　A、100

　　B、70

　　C、80

　　D、132.5