21、下列关于个人所得税的叙述，错误的是(　)。

　　A、个人所得税适用定额税率

　　B、个人独资企业适用超额累进税率

　　C、劳务报酬所得的最高税率为40%

　　D、储蓄存款在2008年10月9日后孳生的利息所得，暂免征收个人所得税

　　22、关于企业所得税的征收，下列说法中错误的是(　)。

　　A、企业从事符合条件的环境保护项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1-3年免征企业所得税，第4-6年减半征收

　　B、在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得的700万，免征企业所得税

　　C、外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税

　　D、企业中药材种植所得免征企业所得税

　　23、企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的(　)可以从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后(　)个纳税年度结转抵免。

　　A、10%;5

　　B、10%;10

　　C、5%;5

　　D、5%;10

　　24、2014年1月，某房屋中介公司购置价值3000元的电脑一台，作为固定资产处理，该公司2014年可在企业所得税前扣除的该电脑折旧金额为(　)元。

　　A、1 375

　　B、1 500

　　C、2 000

　　D、3 000

　　25、居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但(　)在中国境内的企业。

　　A、总机构

　　B、财务部门

　　C、人事部门

　　D、实际管理机构

　　26、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，减按(　)的税率征收企业所得税。

　　A、20%

　　B、15%

　　C、25%

　　D、10%

　　27、国家需要重点扶持的高新技术企业，其企业所得税的税率为(　)。

　　A、20%

　　B、15%

　　C、25%

　　D、10%

　　28、在计算应纳税所得额时，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用。这是对计算企业所得税应纳税所得额的(　)原则的表述。

　　A、权责发生制

　　B、税法优先

　　C、合理性

　　D、不得重复扣除

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　　29、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过(　)年。

　　A、3

　　B、5

　　C、6

　　D、10

　　30、居民企业适用的企业所得税法定税率为(　)。

　　A、10%

　　B、15%

　　C、20%

　　D、25%

　　31、某机械制造企业2010年发生经营亏损1 000万元，如果该企业用以后年度的所得弥补该亏损，根据企业所得税法，该企业最迟的弥补亏损年度是(　)。

　　A、2012 年

　　B、2013 年

　　C、2014 年

　　D、2015 年

　　32、企业根据国家有关政策规定，为本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过(　)标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除。

　　A、当年销售收入5%

　　B、当年营业利润10%

　　C、职工工资总额5%

　　D、应纳税所得额10%

　　33、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额(　)的部分，准予扣除。

　　A、5%

　　B、2.5%

　　C、12%

　　D、14%

　　34、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额(　)的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

　　A、2%

　　B、2.5%

　　C、5‰

　　D、5.5%

　　35、A公司本年度计提的工资总额为1200万元，当年12月份的工资尚未实际发放，即实际发放了1000万元，本年度营业收入为2000万元，业务招待费为300万元，截止到此时，本年度可以在税前扣除的总金额为(　)。

　　A、10

　　B、1000

　　C、1010

　　D、1118

　　36、下列表述中正确的有(　)。

　　A、税收罚款不得在税前扣除

　　B、公益性捐赠支出可以全额在税前列支

　　C、公益性捐赠支出不超过年度利润总额15%的部分准予扣除

　　D、捐赠支出不得在税前列支

　　37、根据企业所得税法，企业发生的下列支出中，准予税前扣除的是(　)。

　　A、罚款

　　B、职工工资

　　C、税收滞纳金

　　D、企业所得税税款

　　38、关于企业固定资产的税务处理，下列说法中错误的是(　)。

　　A、固定资产减值确认为损失，可调整其计税基础

　　B、固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除

　　C、以融资租赁方式租出的固定资产不得计算折旧扣除

　　D、固定资产的预计净残值一经确定，不得变更

　　39、下列各项固定资产中，在计算所得税时可以计算折旧扣除的是(　)。

　　A、尚未投入使用的厂房

　　B、以经营租赁方式租入的机器

　　C、与经营活动无关的电脑

　　D、单独估价入账的土地

　　40、与生产经营活动有关的器具、工具、家具折旧的最低年限为(　)年。

　　A、2

　　B、4

　　C、5

　　D、10

　　41、企业所得税中，可以计算摊销费用扣除的无形资产是(　)。

　　A、外购商誉的支出

　　B、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

　　C、自创商誉

　　D、与经营活动无关的无形资产

　　42、下列关于投资资产和存货的税务处理表述错误的是(　)。

　　A、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除

　　B、企业在转让或处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除

　　C、企业使用或销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除

　　D、企业使用或销售的存货的成本计算方法，可以自由选择，随意变更

　　43、某演出公司购得大象一头，购入成本为30万元，这头大象的最低折旧年限为(　)年。

　　A、3

　　B、4

　　C、5

　　D、10

　　44、企业纳入管理费用的党组织工作经费，实际支出不超过(　)的部分，可以据实在企业所得税前扣除。

　　A、职工年度工资薪金总额0.5%

　　B、职工年度工资薪金总额1%

　　C、发生额2.5%

　　D、发生额14%