21、税收对劳动供给会产生替代效应和收入效应，如果替代效应小于收入效应，政府征税对劳动供给将产生的作用是(　)。

　　A、激励

　　B、抑制

　　C、不确定

　　D、无作用

　　正确答案：A

　　解析：本题考查财政收入效应。税收对劳动供给会产生替代效应和收入效应，如果替代效应小于收入效应，政府征税对劳动供给将产生激励作用，使人们选择增加工作而放弃或减少闲暇，从而促进社会财富的创造;如果替代效应大于收入效应，征税对劳动供给就会形成超额负担，人们可能更多地选择闲暇而代替工作。

　　22、通过直接缩小计税依据的方式减税免税称为(　)。

　　A、税基式减免

　　B、税率式减免

　　C、税额式减免

　　D、法定减免

　　正确答案：A

　　解析：本题考查减税免税。税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式减税免税。

　　23、税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征收税款的方式称为(　)。

　　A、查账征收

　　B、查定征收

　　C、查验征收

　　D、定期定额征收

　　正确答案：B

　　解析：本题考查税收管理制度。查定征收是指税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征收税款的方式。

　　24、对一些无完整考核依据的纳税人，一般采用的税款征收方式是(　)。

　　A、查账征收

　　B、查定征收

　　C、查验征收

　　D、定期定额征收

　　正确答案：D

　　解析：本题考查税收管理制度。定期定额征收是指税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。对一些无完整考核依据的纳税人，一般采用定期定额征收方式。

　　25、把征税对象划分为若干等级，对每个等级部分分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额，这种税率形式称为(　)。

　　A、全额累进税率

　　B、超额累进税率

　　C、全率累进税率

　　D、超率累进税率

　　正确答案：B

　　解析：本题考查税率。超额累进税率，是把征税对象划分为若干等级，对每个等级部分分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额。

　　26、关于税务的设立登记，从2016年10月1日起正式实施(　)制度。

　　A、三证合一、一证一码

　　B、五证合一、一证一码

　　C、三证合一、两证一码

　　D、五证合一、两证一码

　　正确答案：B

　　解析：本题考查税收管理制度。从2016年10月1日起正式实施五证合一、一证一码制度。

　　27、关于增值税进项税额，下列说法中错误的是(　)。

　　A、小规模纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税额属于进项税额

　　B、进项税额产生的行为必须是增值税税法所称的购进行为

　　C、购进或者接受的对象必须是增值税应税货物和应税劳务

　　D、支付或者负担的增值税是指支付给销货方或购买货物时，自己负担的增值税额

　　正确答案：A

　　解析：本题考查进项税额。纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税额为进项税额。此定义包含了四方面的含义，一是进项税额产生的主体必须是增值税的一般纳税人，非增值税的纳税人和小规模纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税额不是增值税税法中所称的进项税额。二是进项税额产生的行为必须是增值税税法所称的购进行为，包括接受投资和赠送等。如借入、租入使用的货物不是增值税税法所称的购进行为，就不构成进项税额。三是购进或者接受的对象必须是增值税应税货物和应税劳务，购进或接受不属于增值税应税货物和应税劳务范围的物品或劳务，也不构成进项税额。四是支付或者负担的增值税是指支付给销货方或购买货物时，自己负担(如进口货物)的增值税额。

　　28、纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的(　)确定征收消费税的类别和适用税率。

　　A、最高销售价格

　　B、最低销售价格

　　C、加权平均销售价格

　　D、每月15日的加权平均销售价格

　　正确答案：C

　　解析：本题考查消费税的税率。纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率。但销售的卷烟有下列情况之一者，不得列入加权平均计算：①销售价格明显偏低而无正当理由的;②无销售价格的。

　　29、为保护生态环境，促进替代污染排放汽车的生产和消费，推进汽车工业技术进步，对生产销售达到低污染排放值的小轿车、越野车和小客车减征(　)的消费税。

　　A、12%

　　B、30%

　　C、25%

　　D、40%

　　正确答案：B

　　解析：本题考查消费税的税收优惠。为保护生态环境，促进替代污染排放汽车的生产和消费，推进汽车工业技术进步，对生产销售达到低污染排放值的小轿车、越野车和小客车减征30%的消费税。

　　30、关于增值税应纳税额的计算，下列说法中不正确的是(　)。

　　A、采取折扣方式销售货物，如果销售额与折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税

　　B、纳税人为销售货物(不包含酒类)而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税

　　C、金银首饰以旧换新的，应以销售方实际收取的价款征收增值税

　　D、采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中扣减还本支出

　　正确答案：C

　　解析：本题考查增值税应纳税额的计算。采取以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货收购价格(金银首饰以旧换新除外，应以销售方实际收取的不含增值税的价款征收增值税)。

　　31、某生产企业为增值税小规模纳税人，2015年5 月对部分资产盘点后进行处理：销售下脚料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82 400元;销售使用3 年的小汽车1辆，取得含税收入72 100元。该企业上述业务应缴纳增值税(　)元。

　　A、2 400.00

　　B、3 773.08

　　C、3 800.00

　　D、4 500.00

　　正确答案：C

　　解析：本题考查销项税额。小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，其应纳税额=含税销售额(1+3%)×2%。所以应缴纳的增值税=82400÷(1+3%)×3%+72100÷(1+3%)×2%=3800(元)。

　　32、销售不动产按(　)的税率缴纳营业税。

　　A、3%

　　B、5%

　　C、10%

　　D、20%

　　正确答案：B

　　解析：本题考查营业税的税率。销售不动产的营业税税率为5%。

　　33、纳税人将不动产无偿赠送他人，其营业税纳税义务发生时间为(　)。

　　A、不动产使用权转移的当天

　　B、不动产使用权转移的次日

　　C、不动产所有权转移的当天

　　D、不动产所有权转移的次日

　　正确答案：C

　　解析：本题考查营业税的纳税义务发生时间。纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送给其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天。

　　34、既是增值税纳税人纳税的依据，又是纳税人据以扣税的凭证的是(　)。

　　A、增值税专用发票

　　B、普通发票

　　C、收款凭证

　　D、记账凭证

　　正确答案：A

　　解析：本题考查增值税的纳税人。对增值税纳税人进行分类的目的是为了配合增值税专用发票的管理。专用发票既是增值税纳税人纳税的依据，又是纳税人据以扣税的凭证，而且增值税实施面广、情况复杂、纳税人多且核算水平差距很大，为保证对专用发票的正确使用和安全管理，有必要对增值税纳税人进行分类。

　　35、根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，个人销售货物的，按期纳税的，其月销售额在(　)元以下，免征增值税。

　　A、10000～30000

　　B、15000～30000

　　C、5000～20000

　　D、25000～60000

　　正确答案：C

　　解析：本题考查起征点。根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，对个人销售额未达到增值税起征点的免征增值税。增值税起征点的幅度规定为：按期纳税的，起征点为月销售额5000～20000元;按次纳税的，销售应税劳务的，起征点为每次(日)300～500元。具体起征点则由各省级财政国税部门根据实际情况在幅度内确定。

　　36、实行从量定额征税办法计征消费税的产品是(　)。

　　A、啤酒

　　B、雪茄烟

　　C、葡萄酒

　　D、烟丝

　　正确答案：A

　　解析：本题考查消费税应纳税额的计算。我国消费税对黄酒、啤酒、汽油、柴油等实行定额税率。(2016年真题)

　　37、甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000元，关税税率为20%，消费税税率为3%，则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为(　)元。

　　A、1200.00

　　B、1398.06

　　C、1440.00

　　D、1484.54

　　正确答案：D

　　解析：本题考查消费税的计算。应缴纳的消费税为：40000×(1+20%)/(1-3%)×3%=1484.54(元)。(2016年真题)

　　38、甲是我国某企业的外籍专家，月薪15000元，那么他的应纳税所得额为(　)。

　　A、15000

　　B、11500

　　C、10200

　　D、不需缴纳个人所得税

　　正确答案：C

　　解析：本题考查个人所得税的计税依据。应聘在我国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家，其每月工资、薪金收入，在统一减除3500元费用的基础上，再允许减除1300元的附加减除费用，余额为应纳税所得额。所以甲的应纳税所得额=15000-3500-1300=10200(元)。

　　39、企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的(　)可以从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后(　)个纳税年度结转抵免。

　　A、10%;5

　　B、10%;10

　　C、5%;5

　　D、5%;10

　　正确答案：A

　　解析：本题考查企业所得税的税收优惠。企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在5个纳税年度结转抵免。

　　40、甲企业向乙企业借款100万元，借款年利率为10%，同期银行贷款利率为8%，则依法可以税前扣除的利息支出为(　)。

　　A、10万元

　　B、8万元

　　C、2万元

　　D、6万元

　　正确答案：B

　　解析：本题考查企业所得税的税前扣除。非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期贷款利率计算的数额的部分，准予在企业所得税税前扣除。可以税前扣除的利息支出为100×8%=8(万元)。