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2018年初级经济师考试《财政税收》专项习题及答案四

来源 :考试网 2018-03-27

  某市一企业2017年的财务资料显示如下:

  (1)本年度产品销售收入1000万元,出租空余办公楼取得年租金120万元,接受捐赠收入20万元;

  (2)本年度产品销售成本400万元,销售费用60万元,管理费用20万元(其中研究开发费用10万元),财务费用10万元,营业外支出5万元(其中工商行政罚款1万元),缴纳增值税180万元,消费税110万元,城市维护建设税和教育费附加29万元;

  (3)2013年度亏损额为30万元。

  根据以上资料,回答下列问题:

  <1>、企业2017年收入总额为( )万元。

  A、1140

  B、1214

  C、1227.06

  D、1151.1

  正确答案:A

  解析:本题考查企业所得税应纳税额的计算。收入总额=1000+120+20=1140(万元)。

  <2>、企业2017年所得税前准予扣除项目金额为( )万元。

  A、634

  B、638

  C、643

  D、818

  正确答案:B

  解析:本题考查企业所得税应纳税额的计算。扣除项目金额=400+60+20+10+(5-1)+10×50%(研究开发费用%加计扣除)+110+29=638(万元)。

  <3>、企业2017年应纳税所得额为( )万元。

  A、473

  B、467

  C、652

  D、472

  正确答案:D

  解析:本题考查企业所得税应纳税额的计算。应纳税所得额=1140-638-30=472(万元)。

  <4>、企业2017年应缴纳企业所得税为( )万元。

  A、116.75

  B、118.24

  C、155.76

  D、118

  正确答案:D

  解析:本题考查企业所得税应纳税额的计算。应纳税额=472×25%=118(万元)。

  <5>、企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过( )年。

  A、2

  B、3

  C、5

  D、10

  正确答案:C

  解析:本题考查企业所得税。企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过5年。

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