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2018年初级经济师考试《财政税收》专项习题及答案二

来源 :考试网 2018-03-24

  某高新技术企业2012年7月开业,注册资金500万元,当年领用证照及签订相关合同如下:

  (1)领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份;建账时共设8个营业账簿,其中有一本资金账簿,记载实收资本500万元,资本公积100万元。

  (2)与甲公司签订了一份购销合同,约定用30万元的产品换取30万元的原材料;与乙运输公司签订一项货物运输合同,分别注明运输费10万元和装卸费1万元。

  (3)以本公司财产80万元作抵押,向某银行借款100万元,合同规定年底归还,但该公司因资金周转困难,年底无力偿还借款,遂按合同规定将抵押财产产权转移给该银行,并依法签订了产权转移书据。

  已知:购销合同的印花税税率0.3‰;运输合同、产权转移书据的印花税税率0.5‰。

  要求:根据上述资料,回答下列小题。

  <1>、该企业领用证照及设立账簿应缴纳的印花税为( )元。

  A、2550

  B、2555

  C、3050

  D、3055

  正确答案:C

  解析:本题考查印花税。应缴纳的印花税=3×5+7×5+(500+100)×0.5‰×10000=3050(元)。营业账簿中记载资金的账簿,以“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额为其计税依据。

  <2>、该企业签订购销合同和运输合同应缴纳的印花税为( )元。

  A、140

  B、145

  C、230

  D、235

  正确答案:C

  解析:本题考查印花税。应缴纳的印花税=(30+30)×0.3‰+10×0.5‰=230(元)

  对于购销合同中以货换货的易货合同,要视为纳税人签订了购买合同和销售合同两个合同;运输合同中的计税依据是运输费用,不含装卸费。

  <3>、该企业签订借款合同和产权转移书据应缴纳的印花税为( )元。

  A、100

  B、400

  C、450

  D、550

  正确答案:C

  解析:本题考查印花税。应缴纳的印花税=100×0.05‰+80×0.5‰=450(元)。

  <4>、下列关于印花税的表述中,不正确的是( )。

  A、法律咨询合同按技术合同征税

  B、营业账簿中记载资金的账簿,以“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额为其计税依据

  C、印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式

  D、已贴花的凭证,修改后所载金额有增加的,其增加部分应当补贴足印花

  正确答案:A

  解析:本题考查印花税。一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询,其所立合同不贴印花。

  <5>、上述业务总共缴纳的印花税为( )元。

  A、230

  B、450

  C、3050

  D、3730

  正确答案:D

  解析:本题考查印花税的计算。合计印花税=3050+230+450=3730元。

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