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2018年初级经济师考试《财政税收》复习题及答案七

来源 :考试网 2018-02-20

  1、关于收入型增值税的优缺点,下列说法中正确的是( )。

  A、存在重复征税,不利于鼓励投资

  B、可以保证财政收入

  C、转入产品价值的折旧无合法的外购凭证,给凭发票扣税的计算方法带来困难

  D、可以加速固定资产更新

  正确答案:C

  解析:本题考查增值税的类型。收入型增值税,转入产品价值的折旧无合法的外购凭证,给凭发票扣税的计算方法带来困难。

  2、允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除的增值税类型是( )。

  A、生产型

  B、收入型

  C、消费型

  D、售后型

  正确答案:C

  解析:本题考查增值税的类型。消费型增值税允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除。

  3、下列不属于增值税应税劳务的是( )。

  A、加工

  B、修理

  C、修配

  D、交通

  正确答案:D

  解析:本题考查增值税的征税范围。我国增值税的应税劳务限定为提供加工、修理修配劳务。

  4、下列关于消费税计税依据的说法,错误的是( )。

  A、消费税是价内税

  B、增值税是价外税

  C、消费税和增值税的税基是一致的

  D、消费税和增值税的税基是不同的

  正确答案:D

  解析:本题考查消费税应纳税额的计算。消费税和增值税的税基是一致的,都是以含消费税而不含增值税的销售额作为计税基数。

  5、在中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得,其应纳税所得额为( )。

  A、其中最高的工资

  B、其中最低的工资

  C、所有工资之和

  D、分别计算

  正确答案:C

  解析:本题考查个人所得税的计税依据。在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的,应纳税所得额应合并计算。

  6、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款,按年计算,由纳税人在年度终了后( )内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。

  A、15日

  B、30日

  C、45日

  D、两个月

  正确答案:B

  解析:本题考查个人所得税的征收管理。对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款,按年计算,由纳税人在年度终了后30日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。纳税人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的,应当在取得每次所得后的15日内预缴,年度终了后3个月内汇算清缴,多退少补。

  7、个人所得税,年所得12万元以上的纳税人,在纳税年度终了( )个月内向主管税务机关办理纳税申报。

  A、1

  B、2

  C、3

  D、4

  正确答案:C

  解析:本题考查个人所得税的征收管理。个人所得税,年所得12万元以上的纳税人,在纳税年度终了3个月内向主管税务机关办理纳税申报。

  8、个人所得税的征收管理制度规定,从中国境外取得所得的纳税人,应当在年度终了后( )日内,将应纳的税款缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。

  A、7

  B、15

  C、30

  D、90

  正确答案:C

  解析:本题考查个人所得税的征收管理。个人所得税的征收管理制度规定,从中国境外取得所得的纳税人,应当在年度终了后30日内,将应纳的税款缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。

  9、下列各项收入中,属于特许权使用费所得的是( )。

  A、劳务服务收入

  B、财产租赁收入

  C、稿酬收入

  D、非专利技术转让收入

  正确答案:D

  解析:本题考查个人所得税的征税对象。特许权使用费所得是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得;提供著作权的使用权取得的所得,不包括稿酬所得。

  10、根据个人所得税法,年所得12万元以上的纳税人,应在纳税年度终了后( )个月内向主管税务机关办理纳税申报。

  A、1

  B、3

  C、5

  D、6

  正确答案:B

  解析:本题考查企业所得税的征收管理。年所得12万元以上的纳税人,在纳税年度终了后3 个月内向主管税务机关办理纳税申报。

  11、企业所得税的计税依据是( )。

  A、应纳税所得额

  B、应纳税收入额

  C、应纳税利润总额

  D、应纳税净利润额

  正确答案:A

  解析:本题考查企业所得税的计税依据。企业所得税的计税依据是应纳税所得额。

  12、某机械制造企业2010年发生经营亏损1 000万元,如果该企业用以后年度的所得弥补该亏损,根据企业所得税法,该企业最迟的弥补亏损年度是( )。

  A、2012 年

  B、2013 年

  C、2014 年

  D、2015 年

  正确答案:D

  解析:本题考查企业所得税的计税依据。企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过5 年。

  13、企业在各个纳税期末,提供劳务交易的结果能够可靠估计的,应采用( )确认提供劳务收入。

  A、完工进度法

  B、权责发生制

  C、收付实现制

  D、实质重于形式

  正确答案:A

  解析:本题考查企业所得税的收入确认。企业在各个纳税期末,提供劳务交易的结果能够可靠估计的,应采用完工进度(完工百分比)法确认提供劳务收入。

  14、下列关于企业所得税收入确认的说法,错误的是( )。

  A、利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

  B、租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现

  C、接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

  D、股息、红利等权益性投资收益,按照被投资方实际利润分配的日期确认收入的实现

  正确答案:D

  解析:本题考查企业所得税的收入确认。股息、红利等权益性投资收益,按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。

  15、采取产品分成方式取得收入的,按照企业( )确认收入的实现。

  A、口头约定的收款日期

  B、合同约定的收款日期

  C、实际的收款日期

  D、分得产品的日期

  正确答案:D

  解析:本题考查企业所得税的收入确认。采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现。

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