1、关于收入型增值税的优缺点，下列说法中正确的是(　)。

　　A、存在重复征税，不利于鼓励投资

　　B、可以保证财政收入

　　C、转入产品价值的折旧无合法的外购凭证，给凭发票扣税的计算方法带来困难

　　D、可以加速固定资产更新

　　正确答案：C

　　解析：本题考查增值税的类型。收入型增值税，转入产品价值的折旧无合法的外购凭证，给凭发票扣税的计算方法带来困难。

　　2、允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除的增值税类型是(　)。

　　A、生产型

　　B、收入型

　　C、消费型

　　D、售后型

　　正确答案：C

　　解析：本题考查增值税的类型。消费型增值税允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除。

　　3、下列不属于增值税应税劳务的是(　)。

　　A、加工

　　B、修理

　　C、修配

　　D、交通

　　正确答案：D

　　解析：本题考查增值税的征税范围。我国增值税的应税劳务限定为提供加工、修理修配劳务。

　　4、下列关于消费税计税依据的说法，错误的是(　)。

　　A、消费税是价内税

　　B、增值税是价外税

　　C、消费税和增值税的税基是一致的

　　D、消费税和增值税的税基是不同的

　　正确答案：D

　　解析：本题考查消费税应纳税额的计算。消费税和增值税的税基是一致的，都是以含消费税而不含增值税的销售额作为计税基数。

　　5、在中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得，其应纳税所得额为(　)。

　　A、其中最高的工资

　　B、其中最低的工资

　　C、所有工资之和

　　D、分别计算

　　正确答案：C

　　解析：本题考查个人所得税的计税依据。在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的，应纳税所得额应合并计算。

　　6、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税人在年度终了后(　)内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

　　A、15日

　　B、30日

　　C、45日

　　D、两个月

　　正确答案：B

　　解析：本题考查个人所得税的征收管理。对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税人在年度终了后30日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。纳税人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在取得每次所得后的15日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。

　　7、个人所得税，年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了(　)个月内向主管税务机关办理纳税申报。

　　A、1

　　B、2

　　C、3

　　D、4

　　正确答案：C

　　解析：本题考查个人所得税的征收管理。个人所得税，年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了3个月内向主管税务机关办理纳税申报。

　　8、个人所得税的征收管理制度规定，从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后(　)日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

　　A、7

　　B、15

　　C、30

　　D、90

　　正确答案：C

　　解析：本题考查个人所得税的征收管理。个人所得税的征收管理制度规定，从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后30日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

　　9、下列各项收入中，属于特许权使用费所得的是(　)。

　　A、劳务服务收入

　　B、财产租赁收入

　　C、稿酬收入

　　D、非专利技术转让收入

　　正确答案：D

　　解析：本题考查个人所得税的征税对象。特许权使用费所得是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得;提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。

　　10、根据个人所得税法，年所得12万元以上的纳税人，应在纳税年度终了后(　)个月内向主管税务机关办理纳税申报。

　　A、1

　　B、3

　　C、5

　　D、6

　　正确答案：B

　　解析：本题考查企业所得税的征收管理。年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后3 个月内向主管税务机关办理纳税申报。

　　11、企业所得税的计税依据是(　)。

　　A、应纳税所得额

　　B、应纳税收入额

　　C、应纳税利润总额

　　D、应纳税净利润额

　　正确答案：A

　　解析：本题考查企业所得税的计税依据。企业所得税的计税依据是应纳税所得额。

　　12、某机械制造企业2010年发生经营亏损1 000万元，如果该企业用以后年度的所得弥补该亏损，根据企业所得税法，该企业最迟的弥补亏损年度是(　)。

　　A、2012 年

　　B、2013 年

　　C、2014 年

　　D、2015 年

　　正确答案：D

　　解析：本题考查企业所得税的计税依据。企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5 年。

　　13、企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用(　)确认提供劳务收入。

　　A、完工进度法

　　B、权责发生制

　　C、收付实现制

　　D、实质重于形式

　　正确答案：A

　　解析：本题考查企业所得税的收入确认。企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度(完工百分比)法确认提供劳务收入。

　　14、下列关于企业所得税收入确认的说法，错误的是(　)。

　　A、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

　　B、租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现

　　C、接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

　　D、股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际利润分配的日期确认收入的实现

　　正确答案：D

　　解析：本题考查企业所得税的收入确认。股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。

　　15、采取产品分成方式取得收入的，按照企业(　)确认收入的实现。

　　A、口头约定的收款日期

　　B、合同约定的收款日期

　　C、实际的收款日期

　　D、分得产品的日期

　　正确答案：D

　　解析：本题考查企业所得税的收入确认。采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现。