16、税收的职能中，可以改变利益分配格局的是(　)。

　　A、财政职能

　　B、经济职能

　　C、补偿职能

　　D、监督职能

　　正确答案：B

　　解析：本题考查税收的职能。税收的经济职能是税收具有调节经济的功能，即税收在组织财政收入的过程中，必然改变国民收入在各部门、各地区、各纳税人之间的分配比例，改变利益分配格局。

　　17、一般对账册不够健全，但是能够控制材料或进销货的纳税单位，采用的税款征收方式是(　)。

　　A、查账征收

　　B、查定征收

　　C、查验征收

　　D、定期定额征收

　　正确答案：B

　　解析：本题考查税收管理制度。一般对账册不够健全，但是能够控制材料或进销货的纳税单位，采用査定征收。

　　18、未纳入“一照一码”管理范围的纳税人，境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起(　)内，向纳税义务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。

　　A、15日

　　B、30日

　　C、45日

　　D、10日

　　正确答案：B

　　解析：本题考查税收管理制度。未纳入“一照一码”管理范围的纳税人，境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向纳税义务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。

　　19、一般对账册不够健全，但是能够控制材料或进销货的纳税单位，采用的税款征收方式是(　)。

　　A、查账征收

　　B、查定征收

　　C、查验征收

　　D、定期定额征收

　　正确答案：B

　　解析：本题考查税收管理制度。一般对账册不够健全，但是能够控制材料或进销货的纳税单位，采用査定征收。

　　20、关于税款征收措施的说法，正确的是(　)。

　　A、税务机关有权核定所有纳税人的应纳税额

　　B、采取税收保全措施，要经税务所长的批准

　　C、采取税收强制执行措施，要经县以上税务局(分局)局长批准

　　D、税务机关可以扣押欠缴税款的纳税人的护照

　　正确答案：C

　　解析：本题考查税款征收。税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准。从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准。扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。(2016年真题)

　　21、下列不属于特定减免税情形的是(　)。

　　A、科教用品

　　B、残疾人专用品

　　C、加工贸易产品

　　D、供安装、检测设备时使用的仪器

　　正确答案：D

　　解析：本题考查关税的税收优惠。特定减免税，也称为政策性减免税，主要包括科教用品、残疾人专用品、加工贸易产品、边境贸易进口物资、保税区进出口货物、出口加工区进出口货物、国家鼓励发展的国内投资项目和外商投资项目进口设备等。D项属于可以暂不缴纳关税的情形。

　　22、因纳税人违反规定而造成的少征或漏征的税款，可以追征，并从缴纳税款之日起按日加收少征或漏征税款(　)的滞纳金。

　　A、百分之五

　　B、千分之十

　　C、万分之五

　　D、万分之十

　　正确答案：C

　　解析：本题考查关税的征收管理。因纳税人违反规定而造成的少征或漏征的税款，自纳税人应缴纳税款之日起3年以内可以追征，并从缴纳税款之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金。

　　23、下列各项中，不能按粮食白酒税率征税的是(　)。

　　A、外购酒精生产白酒，酒精所用原料无法确定的

　　B、用于生产白酒的外购白酒，其所用原料无法确定的

　　C、用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒

　　D、以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒

　　正确答案：C

　　解析：本题考查消费税的税率。对用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒，一律按照薯类白酒的税率征税。

　　24、委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税。没有同牌号规格卷烟的，一律按卷烟(　)征税。

　　A、最低税率

　　B、最高税率

　　C、平均税率

　　D、不确定税率

　　正确答案：B

　　解析：本题考查消费税的税率。委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税。没有同牌号规格卷烟的，一律按卷烟最高税率征税。

　　25、消费税的纳税期限可以选择(　)。

　　A、2日

　　B、6日

　　C、7日

　　D、10日

　　正确答案：D

　　解析：本题考查消费税的征收管理。消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按固定期限纳税的，可以按次纳税。

　　26、关于应税消费品纳税期限的说法，错误的是(　)。

　　A、纳税人以1个月或以1个季度为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税

　　B、纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定

　　C、纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度

　　D、以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款

　　正确答案：A

　　解析：本题考查消费税的征收管理。选项A错误，纳税人以1个月或以1个季度为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税。

　　27、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照(　)缴纳增值税。

　　A、有形动产租赁

　　B、陆路运输服务

　　C、提供劳务

　　D、增值税特殊服务

　　正确答案：B

　　解析：本题考查增值税的应税服务。出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税。

　　28、转让土地使用权，适用的增值税税率是(　)。

　　A、17%

　　B、11%

　　C、6%

　　D、3%

　　正确答案：B

　　解析：本题考查的知识点是增值税的税率。转让土地使用权的适用税率为11%。

　　29、以单位和个人生产经营过程中取得的增值额为征税对象征收的一种税称为(　)。

　　A、增值税

　　B、营业税

　　C、消费税

　　D、关税

　　正确答案：A

　　解析：本题考查增值税的概念。增值税是以单位和个人生产经营过程中取得的增值额为征税对象征收的一种税。

　　30、生产型增值税在处理外购固定资产时，(　)。

　　A、不允许扣除任何外购固定资产的价款

　　B、只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分

　　C、允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除

　　D、只允许扣除当期折旧后的净值部分

　　正确答案：A

　　解析：本题考查增值税的类型。生产型增值税对外购固定资产的处理方式是，不允许扣除任何外购固定资产的价款。