11、根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列可以免征增值税的有(　)。

　　A、农业生产者销售的自产农产品

　　B、由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品

　　C、古旧图书

　　D、直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器

　　E、个体工商户销售的自己使用过的物品

　　正确答案：ABCD

　　解析：本题考查增值税的税收优惠。根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列项目免征增值税：

　　(1)农业生产者销售的自产农产品。

　　(2)避孕药品和用具。

　　(3)古旧图书，指向社会收购的古书和旧书。

　　(4)直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备。

　　(5)外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备。

　　(6)由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品。

　　(7)个人(不包括个体工商户)销售的自己使用过的物品。

　　12、下列各项中，纳税人应当自行到主管税务机关办理纳税申报的有(　)。

　　A、年所得12万元以上的

　　B、从中国境内两处或两处以上取得工资的

　　C、从中国境外取得所得的

　　D、取得应纳税所得，没有扣缴义务人的

　　E、经批准减免税的

　　正确答案：ABCD

　　解析：本题考查个人所得税的征收管理。

　　纳税人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：

　　(1)年所得12万元以上的;

　　(2)从中国境内两处或两处以上取得工资的;

　　(3)从中国境外取得所得的;

　　(4)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的。

　　13、我国个人所得税的纳税人包括(　)。

　　A、中国公民

　　B、个体工商户

　　C、个人独资企业

　　D、股份有限公司中的个人投资者

　　E、在华取得所得的外籍人员

　　正确答案：ABCE

　　解析：本题考查个人所得税的纳税人。我国个人所得税的纳税人，包括中国公民，个体工商户，个人独资企业和合伙企业的个人投资者，在华取得所得的外籍人员(包括无国籍人员)和港、澳、台同胞。

　　14、某企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目，从2010年开始取得生产经营收入。那么，该企业可免征企业所得税的年份为(　)。

　　A、2010年

　　B、2011年

　　C、2012年

　　D、2013年

　　E、2014年

　　正确答案：ABC

　　解析：本题考查企业所得税的税收优惠。企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。

　　15、计算企业应纳税所得额时，应遵循的原则有(　)。

　　A、权责发生制原则

　　B、收付实现制原则

　　C、税法优先原则

　　D、会计准则优先原则

　　E、成本费用原则

　　正确答案：AC

　　解析：本题考查企业所得税的计税依据。企业应纳税所得额的计算，应遵循以下原则：权责发生制原则和税法优先原则。

　　16、下列企业收入总额中，属于免税收入的有(　)。

　　A、国债利息收入

　　B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

　　C、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的、连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益

　　D、非营利组织的收入

　　E、接受捐赠收入

　　正确答案：AB

　　解析：本题考查企业所得税的收入确认。企业的下列收入为免税收入：

　　(1)国债利息收入，是指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。

　　(2)地方政府债券利息收入。

　　(3)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

　　(4)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

　　(5)符合条件的非营利组织的收入，不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

　　17、上海市行政区域内本市居民家庭在本市新购且属于该居民家庭第二套及以上的住房及非本市居民家庭在本市新购的住房将被征收房产税，税率因房价高低分别暂定为(　)。

　　A、0.4%

　　B、0.5%

　　C、0.6%

　　D、1%

　　E、2%

　　正确答案：AC

　　解析：本题考查个人住房房产税改革。上海市行政区域内本市居民家庭在本市新购且属于该居民家庭第二套及以上的住房及非本市居民家庭在本市新购的住房将被征收房产税，税率因房价高低分别暂定为0.6%和0.4%。

　　18、利用国家权力取得的非税收入包括(　)。

　　A、行政性收费收入

　　B、政府性基金收入

　　C、罚没收入

　　D、国有资本经营收益

　　E、国有资源有偿使用收入

　　正确答案：ABC

　　解析：本题考查利用国家权力取得的非税收入。利用国家权力取得的非税收入主要包括行政性收费收入、政府性基金收入、罚没收入、特许经营收入。

　　19、公债的发行方式包括(　)。

　　A、公募法

　　B、承受法

　　C、买进法

　　D、支付发行法

　　E、强制摊派法

　　正确答案：ABDE

　　解析：本题考查公债的发行方式。公债发行方式包括公募法、承受法、出卖法、支付发行法、强制摊派法。

　　20、国务院组织中央预算和地方预算的执行，其主要职责为(　)。

　　A、向本级人民代表大会及其常务委员会报告本级总预算的执行情况

　　B、组织、领导并监督中央各部门和地方预算的执行

　　C、核定政府预算、决算草案

　　D、颁发全国性的、重要的财政预算规章制度

　　E、执行国家预算法律、法令，制定预算管理方针、政策

　　正确答案：BCDE

　　解析：本题考查政府预算执行的组织体系及职责。国务院组织中央预算和地方预算的执行，其主要职责为：一是执行国家预算法律、法令，制定预算管理方针、政策;二是颁发全国性的、重要的财政预算规章制度;三是核定政府预算、决算草案;四是组织、领导并监督中央各部门和地方预算的执行;五是决定中央预算预备费的动用;六是编制中央预算调整方案;七是向全国人民代表大会及其常务委员会报告中央和地方预算执行情况等。选项A属于各级地方政府组织地方预算时的主要职责。