基金利润及利润分配

　　1.基金利润来源：利息收入、投资收益、其他收入、公允价值变动损益。

　　2.与基金利润有关的财务指标：本期利润、本期已实现收益、期末可供分配利润、未分配利润。

　　3.基金利润分配

　　(1)封闭式基金的利润分配。

　　(2)开放式基金的利润分配。

　　(3)货币市场基金的利润分配。

　　4.基金份额的分拆、合并

　　知识点习题：

　　1.不属于基金其他收入项目的是(　)。

　　A.赎回费扣除基本手续费后的余额

　　B.手续费返还

　　C.基金获得的赔偿款

　　D.存款利息收入

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考查基金利润来源。基金其他收入包括赎回费扣除基本手续费后的余额、手续费返还、ETF替代损益，以及基金管理人等机构为弥补基金财产损失而付给基金的赔偿款项等。存款利息收入属于基金的利息收入。

　　2.根据《证券投资基金运作管理办法》的规定，封闭式基金利润分配(　)。

　　A.比例不得低于年度已实现利润的20%

　　B.比例不得低于年度已实现利润的80%

　　C.每年不得少于一次

　　D.每年不得多于一次

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考查封闭式基金的利润分配。根据《公开募集证券投资基金运作管理办法》的规定，封闭式基金的收益分配，每年不得少于一次，年度收益分配比例不得低于基金年度已实现利润的90%。

　　3.基金进行利润分配会导致基金份额净值的(　)。

　　A.上升

　　B.下降

　　C.不变

　　D.无法判断

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考查基金利润分配。基金进行利润分配会导致基金份额净值的下降。

　　4.基金期末可供分配利润为(　)。

　　A.期末资产负债表中未分配利润与未分配利润中已实现部分的孰低数

　　B.期末资产负债表的未分配利润中未实现部分

　　C.期末资产负债表中的未分配利润

　　D.期末资产负债表的未分配利润中已实现部分

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考查基金利润。基金期末可供分配利润是指期末可供基金进行利润分配的金额，为期末资产负债表中未分配利润与未分配利润中已实现部分的孰低数。

　　5.开放式基金的分红方式可以是(　)。

　　A.增加投资份额

　　B.债券分红

　　C.股利分红

　　D.分红再投资转换为基金份额

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考查开放式基金的利润分配。开放式基金的分红方式有两种：现金分红、分红再投资转换为基金份额。

　　6.与基金利润有关的财务指标不包括(　)。

　　A.本期利润

　　B.本期已实现收益

　　C.已分配利润

　　D.未分配利润

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考查与基金利润有关的财务指标。与基金利润有关的财务指标包括：本期利润、本期已实现收益、期末可供分配利润、未分配利润。

　　7.封闭式基金的利润分配，每年不得少于(　)次。

　　A.1

　　B.2

　　C.3

　　D.4

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考查利润分配。封闭式基金的利润分配，每年不得少于1次。

　　8.以下关于开放式基金利润分配说法错误的是(　)。

　　A.开放式基金合同应当约定每年基金收益分配的最多次数和基金收益分配的最低比例

　　B.开放式基金每一基金份额享有同等分配权

　　C.开放式基金的分红方式有现金分红和红利再投资两种

　　D.基金份额持有人事先未选择分红方式的，基金管理人应当将红利再投资

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考查基金利润分配。开放式基金分红方式，基金份额持有人事先未作出选择的，基金管理人应当支付现金。

　　9.(　)是指基金在一定会计期间的经营成果。

　　A.基金利润

　　B.基金资产

　　C.基金负债

　　D.基金所有者权益

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考查基金利润。基金利润是指基金在一定会计期间的经营成果。利润包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。

　　10.基金的投资收益不包括(　)。

　　A.资产支持证券利息收入

　　B.债券投资收益

　　C.股利收益

　　D.衍生工具收益

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考查基金利润的来源。基金的投资收益包括：股票投资收益、债券投资收益、资产支持证券投资收益、基金投资收益、衍生工具收益、股利收益等。

　　11.根据《证券投资基金运作管理办法》的规定，下列关于封闭式基金收益分配说法错误的是(　)。

　　A.每年不得少于一次

　　B.年度收益分配比例不得低于基金年度已实现利润的90%

　　C.只能采用现金分红

　　D.基金收益分配后基金份额净值必须高于面值

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考查封闭式基金的利润分配。封闭式基金收益分配后基金份额净值不得低于面值。

　　12.下列关于货币市场基金的利润分配的说法，不正确的是(　)。

　　A.每周五进行利润分配时，将同时分配周六和周日的利润

　　B.每周一至周四进行利润分配时，仅对当日利润进行分配

　　C.投资者于周五申购或转换转入的基金份额享有周五、周六、周日的利润

　　D.投资者于周五赎回或转换转出的基金份额享有周五、周六、周日的利润

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考查货币市场基金的利润分配。选项C错误，投资者于周五申购或转换转入的基金份额不享有周五和周六、周日的利润。

　　13.以下关于基金利润分配的表述，错误的是(　)。

　　A.封闭式基金的利润分配每年不得少一次

　　B.开放式基金的分红方式有两种

　　C.封闭式基金年度收益分配比例不得低于基金年度可供分配利润的80%

　　D.封闭式基金只能采用现金分红

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考查基金利润分配。封闭式基金年度收益分配比例不得低于基金年度可供分配利润的90%。

　　14.以下关于基金利润来源的说法错误的是(　)。

　　A.基金利润来源主要包括利息收入、投资收益、其他收入和公允价值变动损益

　　B.ETF替代损益、衍生工具投资产生的相关损益属于基金的投资收益

　　C.利息收入具体包括债券利息收入、资产支持证券利息收入、存款利息收入、买入返售金融资产收入等

　　D.手续费返还、基金管理人为弥补基金财产损失而付给基金的赔偿款属于基金的其他收入

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考查基金利润。ETF替代损益属于基金的其他收入。

　　15.以下关于基金利润财务指标的表述，正确的是(　)。

　　A.如果期末未分配利润的未实现部分为正数，则期末可供分配利润等于期末未分配利润

　　B.本期利润扣减本期公允价值变动损益的净额，反映基金本期已实现损益

　　C.未分配利润余额年末不结转

　　D.本期利润不包括未实现的估值增值或减值

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考查基金利润。如果期末未分配利润的未实现部分为负数，则期末可供分配利润等于期末未分配利润;未分配利润将转入下期分配;本期利润包括了未实现的估值增值或减值。