基金费用

　　基金投资者承担的费用：申购费、赎回费和基金转换费。

　　基金资产承担：基金管理费、基金托管费和持有人大会费、销售服务费(货币市场基金)。

　　1.管理费计提标准

　　(1)在西方成熟基金市场中，基金管理费率通常与基金规模成反比，与风险成正比。

　　(2)我国股票基金大部分按照1.5%的比例计提基金管理费，债券基金的管理费率一般低于1%，货币市场基金的管理费率不高于0.33%。

　　2.托管费

　　(1)通常基金规模越大，基金托管费率越低。

　　(2)股票基金的托管费率要于债券基金及货币市场基金的托管费率。

　　3.销售服务费

　　目前只有货币市场基金和一些债券型基金收取，收取销售服务费的基金通常不收取申购和赎回费。

　　管理费、托管费、销售服务费计提方法：按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付。

　　4.基金交易费

　　(1)交易佣金：证券公司向基金收取。

　　(2)印花税、过户费、经手费、证管费：登记公司或交易所收取。

　　5.基金运作费

　　(1)基金运作费包括审计费、律师费、上市年费、分红手续费、持有人大会费、开户费、银行汇划手续费等。

　　(2)若影响份额净值小数点后第4位，应采用预提或待摊的方法计入基金损益;否则直接计入基金损益。

　　例题：

　　1.下列关于基金费用计提的说法，错误的是(　)。

　　A.基金管理费率通常与基金风险程度成正比

　　B.股票基金的托管费率高于债券型及货币市场基金

　　C.基金管理费按照基金资产净值的一定比例逐日计提

　　D.收取销售服务费的基金通常还要收取申购和赎回费

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考查基金费用的计提标准及计提方式。目前只有货币市场基金和一些债券型基金收取，收取销售服务费的基金通常不收取申购和赎回费。

　　2.基金交易费用中的交易佣金由(　)向基金收取。

　　A.交易所

　　B.登记公司

　　C.证券公司

　　D.管理人

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考查基金费用的计提标准及计提方式。交易佣金由证券公司按成交金额的一定比例向基金收取。