基金资产估值的概念

　　1.基金资产估值：通过对基金所拥有的全部资产及全部负债按一定的原则和方法进行估算，进而确定基金资产公允价值的过程。

　　2.基金资产净值=基金资产-基金负债;

　　基金份额净值=基金资产净值/基金总份额。

　　3.基金份额净值是计算申购基金份额、赎回资金金额的基础。

　　(1)申购者希望以低于实际价值的价格进行申购。

　　(2)赎回者希望以高于实际价值的价格进行赎回。

　　例题

　　1.某基金总资产为50亿元，总负债为20亿元，发行在外的基金份数为30亿份，则该基金的基金份额净值为(　)。

　　A.1.00元

　　B.1.67元

　　C.2.33元

　　D.0.60元

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考查基金资产估值概念。基金份额净值=基金资产净值/基金总份额=(基金资产-基金负债)/基金总份额=(50-20)/30=1(元)。

　　2.假设某基金持有的三种股票的数量分别为10万股、50万股和100万股，每股的收盘价分别为30元、20元和10元，银行存款为1000万元，对托管人或管理人应付未付的报酬为500万元，应付税费为500万元，已售出的基金份额2000万份。运用一般会计原则，计算的基金份额净值为(　)。

　　A.1.10元

　　B.1.15元

　　C.1.20元

　　D.1.25元

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考查基金份额净值的计算。基金份额净值=基金资产净值/基金总份额=(基金资产-基金负债)/基金总份额=(10×30+50×20+100×10+1000-500-500)/2000=1.15(元)。