基金会计核算及财务会计报告分析

　　1.基金会计年度：公历1月1日至12月31日。

　　2.基金会计分期：细化到日。

　　3.会计主体

　　(1)会计核算主体：证券投资基金。

　　(2)会计责任主体：管理人、托管人。

　　4.会计核算对象：资产类、负债类、共同类、所有者权益类、损益类。

　　5.财务会计报告包括会计报表及其附注和其他应当在财务会计报告中披露的相关信息和资料。

　　证券投资基金持有证券的上市公司的如下行为中，不需要证券投资基金进行会计核算的有(　)。

　　A.出售资产

　　B.发放红利

　　C.配股

　　D.发行新股

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考查基金会计核算的主要内容。权益核算是基金会计核算的主要内容之一，权益核算是指与基金持有证券的上市公司有关的、所有涉及该证券权益变动并进而影响基金权益变动的事项，包括发行新股、发放股息和红利、配股等公司行为的核算。

　　目前，我国货币市场基金一般(　)结转损益。

　　A.每月

　　B.分红日

　　C.每年

　　D.每日

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考查基金会计核算的特点。目前，我国的基金会计核算均已细化到日，货币市场基金一般每日结转损益。

　　目前，我国的基金会计分期以(　)为单位，分期反映会计主体的财务状况。

　　A.年度

　　B.季度

　　C.日

　　D.月

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考查基金会计核算。目前，我国基金会计核算均已细化到日。

　　我国证券投资基金的会计年度为(　)。

　　A.公历每年4月1日至下一年3月31日

　　B.公历每年1月1日至12月31日

　　C.公历每年7月1日至下一年7月1日

　　D.公历每年7月1日至下一年6月30日

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考查基金会计核算。我国基金的会计年度为公历每年1月1日至12月31日。

　　开放式基金相比于封闭式基金，还需对(　)进行会计核算。

　　A.赎回情况

　　B.估值情况

　　C.清算备付金利息

　　D.债券的回购利息

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考查基金会计核算的主要内容。开放式基金还需对基金份额的申购与赎回情况、转入与转出情况及基金份额拆分进行会计核算。

　　基金投资风格分析不包括(　)。

　　A.持仓集中度分析

　　B.基金持仓股本规模分析

　　C.基金持仓成长性分析

　　D.投资收益分析

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考查基金财务会计报告分析的主要内容。基金投资风格分析包括持仓集中度分析、基金持仓股本规模分析和基金持仓成长性分析。

　　以下关于基金财务会计报告分析的说法，正确的是(　)。

　　A.基金财务会计报告比较简单，只包括会计报表及其附注

　　B.在进行基金持仓结构分析时，如果发现股票投资占基金资产净值的比例降低了，即使只是少许变动，也可以推断出基金经理肯定进行了减仓操作

　　C.基金财务会计报告的分析主要包括持仓结构分析、盈利能力和分红能力分析、基金收入和费用情况分析、基金份额变动分析和投资风格分析

　　D.基金会计报表包括重要会计政策和会计估计、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明、报表重要项目的说明和关联方关系及其交易等内容

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考查基金财务会计报告分析。基金财务会计报告包括会计报表及其附注和其他应当在财务会计报告中披露的相关信息和资料。股票投资占基金资产净值的比例如果发生少量变动，并不意味着基金经理一定进行了增仓或减仓操作，因为市场波动也可能引起计算结果的变动。

　　基金会计报表附注包括重要会计政策和会计估计、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明、报表重要项目的说明和关联方关系及其交易等内容。

　　基金的会计报表通常不包括(　)。

　　A.利润表

　　B.净值变动表

　　C.经营业绩表

　　D.资产负债表

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考查基金财务会计报告分析。基金会计报表包括：资产负债表、利润表、净值变动表等。

　　基金的会计核算主体是(　)。

　　A.基金托管人

　　B.基金管理人

　　C.证券投资基金

　　D.证监会

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考查基金会计核算的特点。基金会计核算的主体是证券投资基金。