参考答案及解析：

　　1、【准确答案】B

　　【答案解析】本题考查基金财务会计报告分析的主要内容。股票投资占基金资产净值的比例为股票投资/基金资产净值。

　　2、【准确答案】C

　　【答案解析】本题考查基金估值的概念。基金资产估值是通过对基金所拥有的全部资产及全部负债按照一定原则和方法实行估算，进而确定基金资产公允价值的过程

　　3、【准确答案】A

　　【答案解析】本题考查基金估值的概念。基金份额净值=[(10×30+50×20+100×10+1000)-500-500]÷2000=1.15(元)

　　4、【准确答案】A

　　【答案解析】本题考查基金估值的概念。基金份额净值=基金资产净值÷基金总份额。

　　5、【准确答案】C

　　【答案解析】本题考查基金估值的法律依据。根据《基金合同的内容与格式》的要求，基金合同应列明基金资产估值事项，包括估值日、估值方法、估值对象、估值程序、估值错误的处理、暂停估值的情形、基金净值的确认和特殊情况的处理

　　6、【准确答案】A

　　【答案解析】本题考查基金估值的法律依据。根据《关于进一步规范证券投资基金估值业务的指导意见》的要求，基金管理公司理应制订健全有效的估值政策和程序，建立相关的信息披露制度和内部控制制度，履行信息披露义务，并在估值方法和调整幅度做出重大变化时实行公告或解释

　　7、【准确答案】D

　　【答案解析】本题考查基金资产估值的重要性。选项D错误，基金份额净值必须是公允的，基金管理人为了提升基金业绩从而达到吸引投资者的目的，有可能操纵估价结果，造成资产估值不公允。

　　8、【准确答案】A

　　【答案解析】本题考查基金资产估值需考虑的因素。选项A错误，当基金只投资于交易活跃的证券时，对其资产实行估值较为容易，在这种情况下，市场交易价格是可接受的，也是可信的，直接采用市场交易价格就能够对基金资产实行估值。

　　9、【准确答案】D

　　【答案解析】本题考查基金资产估值需考虑的因素。基金资产估值时需要考虑的因素包括：(1)估值频率;(2)交易价格及其公允性;(3)估值方法的一致性及公开性

　　10、【准确答案】D

　　【答案解析】本题考查基金资产估值需考虑的因素。选项D错误，海外的基金多数也是每个交易日估值，但也有一部分基金是每周估值一次，有的甚至每半个月、每月估值一次

　　11、【准确答案】B

　　【答案解析】本题考查基金资产估值的责任人。选项B错误，我国基金资产估值的责任人是基金管理人，但基金托管人对基金管理人的估值结果负有复核责任。

　　12、【准确答案】B

　　【答案解析】本题考查基金资产估值的责任人。为提升基金资产估值的合理性和可靠性，基金业协会成立了基金估值工作小组。工作小组定期评估基金行业的估值原则和程序，并对活跃市场上没有市价的投资品种和不存有活跃市场的投资品种提出具体估值意见。基金管理公司和托管人在实行基金估值、计算基金份额净值及相关复核工作时，可参考工作小组的意见，但是并不能免除各自的估值责任

　　13、【准确答案】D

　　【答案解析】本题考查基金资产估值的程序。基金托管人按基金合同规定的估值方法、时间、程序对基金管理人的计算结果实行复核，复核无误后签章返回给基金管理人，由基金管理人对外公布，并由基金注册登记机构根据确认的基金份额净值计算申购、赎回数额。

　　14、【准确答案】C

　　【答案解析】本题考查基金资产估值的原则。对存有活跃市场的投资品种，如估值日有市价的，应采用市价确定公允价值。估值日无市价，但最近交易日后经济环境未发生重大变化且证券发行机构未发生影响证券价格的重大事件的，应采用最近交易市价确定公允价值。估值日无市价，且最近交易日后经济环境发生了重大变化或证券发行机构发生了影响证券价格的重大事件，使潜在的估值调整对前一估值日的基金资产净值的影响在0.25%以上的，应参考类似投资品种的现行市价及重大变化因素，调整最近交易市价，确定公允价值。交易所上市交易的债券一般按第三方估值机构提供的当日估值净价估值

　　15、【准确答案】B

　　【答案解析】本题考查基金资产估值的方法。选项B错误，送股、转增股、配股和公开增发新股等发行未上市股票，按交易所上市的同一股票的市价估值。

　　16、【准确答案】B

　　【答案解析】本题考查基金资产估值的方法。选项B错误，对在交易所上市交易的可转换债券按当日收盘价作为估值全价。

　　17、【准确答案】B

　　【答案解析】本题考查基金资产估值的方法。选项B错误，因持有股票而享有的配股权，从配股除权日起到配股确认日止，如果收盘价等于或低于配股价，则估值为零。

　　18、【准确答案】C

　　【答案解析】本题考查基金资产估值的方法。全国银行间债券市场交易的债券，采用第三方估值机构提供的相对应品种当日的估值价格。

　　19、【准确答案】C

　　【答案解析】本题考查基金估值计价错误的处理及责任承担。当基金估值或份额净值计价错误率达到基金资产净值的0.25%时，基金管理公司应即时向监管机构报告。

　　20、【准确答案】C

　　【答案解析】本题考查基金估值计价错误的处理及责任承担。当基金估值或份额净值计价错误率达到基金资产净值的0.5%时，基金管理公司理应公告并报监管机构备案。