参考答案及解析：

　　1、【准确答案】D

　　【答案解析】本题考查基金资产暂停估值的情形。选项D错误，如出现基金管理人认为属于紧急事故的任何情况，会导致基金管理人不能出售或评估基金资产的情形时，基金能够暂停估值。

　　2、【准确答案】C

　　【答案解析】本题考查QDII基金资产的估值问题。QDII基金份额净值理应至少每周计算并披露一次，如基金投资衍生品，理应在每个工作日计算并披露。

　　3、【准确答案】C

　　【答案解析】本题考查QDII基金资产的估值问题。选项C错误，境内机构投资者理应合理确定开放式基金资产价格的选择时间，并在招募说明书和基金合同中载明。

　　4、【准确答案】B

　　【答案解析】本题考查基金费用的种类。选项B错误，基金合同生效后的信息披露费用能够从基金财产中列支。

　　5、【准确答案】A

　　【答案解析】本题考查基金费用的计提标准及计提方式。当前我国股票基金绝大部分按照1.5%的比例计提基金管理费，债券基金的管理费率一般低于1%，货币市场基金的管理费率不高于0.33%。

　　6、【准确答案】B

　　【答案解析】本题考查基金费用的计提标准及计提方式。当前，我国股票型封闭式基金按照0.25%的比例计提基金托管费;开放式基金根据基金合同的规定比例计提，通常低于0.25%;股票基金的托管费率要高于债券基金及货币市场基金的托管费率

　　7、【准确答案】A

　　【答案解析】本题考查基金费用的计提标准及计提方式。每日计提的费用=(前一日的基金资产净值×年费率)÷当年实际天数=(350000000×0.25%)÷365=2397.26(元)。

　　8、【准确答案】A

　　【答案解析】本题考查基金费用的计提标准及计提方式。每日计提的管理费=(前一日的基金资产净值×年费率)÷当年实际天数=36500×1%÷365=1(万元)

　　9、【准确答案】B

　　【答案解析】本题考查基金费用的计提标准及计提方式。当前，我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付

　　10、【准确答案】D

　　【答案解析】本题考查基金费用的计提标准及计提方式。基金销售服务费是指从基金资产中扣除的用于支付销售机构佣金以及基金管理人的基金营销广告费、促销活动费、持有人服务费等方面的费用

　　11、【准确答案】A

　　【答案解析】本题考查基金费用的计提标准及计提方式。从基金类型看，衍生工具基金的管理费率，例如，认股权证基金的管理费率为1.5%～2.5%。股票基金居中，为1%～1.5%。债券基金为0.5%～1.5%。货币市场基金最低，管理费率为0.25%～1%。

　　12、【准确答案】B

　　【答案解析】本题考查基金托管费的计提标准。当前，我国股票基金的托管费率高于债券基金及货币市场基金的托管费率

　　13、【准确答案】A

　　【答案解析】本题考查基金费用的计提方法。每日计提的销售服务费=前一日的基金资产净值×销售服务费率÷当年实际天数=10000000×0.25%÷366=68.3(元)

　　14、【准确答案】D

　　【答案解析】本题考查基金交易费。当前，我国证券投资基金的交易费用主要包括印花税、交易佣金、过户费、经手费、证管费。选项D上市年费属于基金运作费

　　15、【准确答案】B

　　【答案解析】本题考查基金费用的计提标准及计提方式。当前，我国绝大部分股票基金管理费率为1.5%，股票型封闭式基金托管费率为0.25%，货币市场基金销售服务费率为0.25%，债券基金管理费率一般低于1%。

　　16、【准确答案】D

　　【答案解析】本题考查不列入基金费用的项目。下列费用不列入基金费用：(1)基金管理人和基金托管人因未履行或未完全履行义务导致的费用支出或基金财产的损失;(2)基金管理人和基金托管人处理与基金运作无关的事项发生的费用;(3)基金合同生效前的相关费用，包括但不限于验资费、会计师和律师费、信息披露费用。选项D基金分红手续费属于基金运作费的范畴，应列入基金费用

　　17、【准确答案】C

　　【答案解析】本题考查基金会计核算的特点。会计主体是会计为之服务的特定对象，基金会计以证券投资基金为会计核算的主体

　　18、【准确答案】B

　　【答案解析】本题考查基金会计核算的主要内容。利息主要包括债券的利息、银行存款利息、清算备付金利息、回购利息等。各类资产利息均应按日计提，并于当日确定为利息收入

　　19、【准确答案】B

　　【答案解析】本题考查基金会计核算的主要内容。选项B错误，在基金的利息核算中，各类资产利息均应按日计提，并于当日确认为利息收入

　　20、【准确答案】A

　　【答案解析】本题考查基金会计核算的主要内容。利润核算是指会计期末结转基金损益，并按照规定对基金分红、除权、派息、红利再投资等实行核算。证券投资基金一般在月末结转当期损益，按固定价格报价的货币市场基金一般逐日结转损益

　　21、【准确答案】A

　　【答案解析】本题考查基金财务会计报告分析的目的。选项A错误，从基金投资人的角度来看，除了注重基金净值的增长所带来的投资回报外，还需要分析能够引起基金净值变化的各种因素

　　22、【准确答案】A

　　【答案解析】本题考查基金财务会计报告分析的主要内容。在基金定期报告中，基金一般会披露本期利润、本期已实现收益、加权平均基金份额本期利润、本期加权平均净值利润率、本期基金份额净值增长率、期末可供分配利润、期末可供分配基金份额利润、期末基金资产净值、期末基金份额净值等指标，通过这些指标能够分析基金的盈利水平和分红水平

　　23、【准确答案】C

　　【答案解析】本题考查基金财务会计报告分析的主要内容。基金投资风格分析包括：持仓集中度分析、基金持仓股本规模分析、基金持仓成长性分析

　　24、【准确答案】D

　　【答案解析】本题考查基金财务会计报告分析的主要内容。选项D错误，在实行持仓结构的分析时应注意，股票投资占基金资产净值的比例发生少量的变动，并不意味着基金经理一定实行了增仓或减仓操作，因为市场波动也可能引起计算结果的变动

　　25、【准确答案】A

　　【答案解析】本题考查基金财务会计报告分析的主要内容。在基金的定期报告中，披露股票投资在各行业的分布情况，通过某行业投资占股票投资的比例能够分析出基金的重点投资方向