参考答案及解析

　　1.C

　　[解析]基金进行利润分配会导致基金份额净值的下降。

　　2.C

　　[解析]金融机构包括银行和非银行金融机构买卖基金份额取得的差价收入征收营业税，非金融机构买卖基金份额的差价收入不征收营业税。

　　3.C

　　[解析]依据有关法律文件，货币市场基金中当日申购的基金份额自下一个工作日起享有基金的分配权益。具体而言就是，货币市场基金每周五基金分配时，将同时分配周六和周日的利润，投资者于周五申购或转换转入的基金份额不享有用五、周六和周日的利润，投资者从下一个工作日即下周一开始享有利润分配权。

　　4.A

　　[解析]个人投资者从封闭式基金分配中获得的债券差价收入，按现行税法规定，应对个人投资者征收个人所得税，税款由封闭式基金在分配时代扣代缴。

　　5.D

　　[解析]对证券投资基金从证券市场中取得收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收/KK,其他收入，暂不征收企业所得税;对基金取得的股利收入、债券的利息收入、储蓄存款利息收入、由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时代扣代缴20%的个人所得税。因此，ABC项都不选，选D。

　　6.B

　　[解析]本期利润是基金在一定时期内全部损益的总和包括已计入当期损益公允价值变动损益。该指标既包括了基金已经实现的损益，也包括了未实现的估值增值或减值，是一个能够全面反映基金在一定时期内经营成果的指标。

　　7.D

　　[解析]投资收益是指基金在经营活动中因买卖股票、债券、资产支持证券、基金等实现的差价收益，因股票、基金投资等获得的股利收益，以及衍生工具投资产生的相关损益，具体包括股票投资收益、债券投资收益、资产支持证券投资收益、基金投资收益、衍生工具收益、股利收益等。

　　8.B

　　[解析]封闭式基金当年利润要先弥补上一年度亏损，然后才可进行当年度利润分配。封闭式基金一般采用现金方式分红。

　　9.A

　　[解析]根据《证券投资基金运作管理办法》有关规定，封闭式基金的利润分配，每年不得少于1次。

　　10.A

　　[解析]按照国家相关文件，自从2008年9月19日起，基金卖出股票时按照0.1%的税率征收股票交易印花税，而对买入交易不再征收印花税。

　　11.ABCD

　　[解析]基金的费用是指基金在日常投资经营活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向基金持有人分配利润无关的经济利益的总流出。具体包括管理人报酬、托管费、销售服务费、交易费用、利息支出和其他费用等。

　　12.BC

　　[解析]基金进行利润分配会使基金份额净值下降。尽管基金份额净值下降了，但是并不意味着投资者有投资损失，因为基金在分配利润后的投资价值与现金争红合计总是与基金在进行利润分配前的价值相等，因此基金利润分配前后其价值不变。

　　13.ABC

　　[解析]基金收入来源中的其他收入是指除利息收入，投资收益外的收入，具体包括赎回费扣除基本手续费后的余额，手续费返还，ETF替代损益，以及基金管理人等机构为弥补基金损失而支付给基金的赔偿款项等，这些收入项目一般根据发生的实际金额确认。

　　14.ABCD

　　[解析]基金利润是指基金在一定会计期间的经营成果。利润包括收入减去费用后的净额，直接计入当期利润的利得和损失等，具体构成形式包括利息收入、投资收益、其他收入、公允价值变动损益等。

　　15.ABD

　　[解析]个人投资者从基金分配中获得的股票的股利收入、企业债券的利息收入、储蓄存款利息收入，由上市公司发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时，代扣代缴20%的个人所得税。因此C项是要缴纳个人所得税的，所以选ABD。

　　16.ACD

　　[解析]本期利润是基金在一定时期内全部损益的总和，包括记入当期损益的公允价值变动损益，因此B项不选。余下各项的陈述都是正确的。

　　7.AC

　　[解析]通常情况下。开放式基金的分红方式有两种：其一是现金分红方式;其二是分红再投资转换为基金份额的方式。

　　18.CD

　　[解析]金融机构包括银行和非银行金融机构买卖基金的差价收入征收营业税，非金融机构买卖基金份额的差价收入不征收营业税。

　　19.ABD

　　[解析]货币市场基金中，当日申购的基金份额自下一个工作日起享有基金的分配权益，当日赎回的基金份额自下一个工作日起不再享有基金的分配权益。具体来讲就是，货币市场基金每周五进行分配时，将同时分配周六和周日的利润;每周一至周四进行分配时，则仅对当日利润进行分配。投资者于周五申购或转换转入的基金份额不享有周五、周六、周日的利润，投资者于周五赎回或转换转出的基金份额享有周五、周六和周日的利润。

　　20.ACD

　　[解析]投资收益是指基金经营活动中因买卖股票、债券、资产支持证券、基金等实现的差价收益，因股票、基金投资等获得的股利收益，以及衍生工具投资产生的相关损益。