参考答案及解析：

　　1、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查基金估值的概念。基金资产估值是通过对基金所拥有的全部资产及全部负债按照一定原则和方法进行估算，进而确定基金资产公允价值的过程

　　2、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查基金估值的概念。基金资产估值是通过对基金所拥有的全部资产及全部负债按照一定原则和方法进行估算，进而确定基金资产公允价值的过程

　　3、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查基金估值的概念。基金份额净值=[(10×30+50×20+100×10+1000)-500-500]÷2000=1.15(元)

　　4、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查基金估值的概念。基金份额净值=基金资产净值÷基金总份额。

　　5、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查基金估值的法律依据。根据《基金合同的内容与格式》的要求，基金合同应列明基金资产估值事项，包括估值日、估值方法、估值对象、估值程序、估值错误的处理、暂停估值的情形、基金净值的确认和特殊情况的处理

　　6、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查基金估值的法律依据。根据《关于进一步规范证券投资基金估值业务的指导意见》的要求，基金管理公司应当制订健全有效的估值政策和程序，建立相关的信息披露制度和内部控制制度，履行信息披露义务，并在估值方法和调整幅度做出重大变化时进行公告或解释

　　7、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查基金资产估值的重要性。选项D错误，基金份额净值必须是公允的，基金管理人为了提高基金业绩从而达到吸引投资者的目的，有可能操纵估价结果，造成资产估值不公允。

　　8、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查基金资产估值需考虑的因素。选项A错误，当基金只投资于交易活跃的证券时，对其资产进行估值较为容易，在这种情况下，市场交易价格是可接受的，也是可信的，直接采用市场交易价格就可以对基金资产进行估值。

　　9、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查基金资产估值需考虑的因素。基金资产估值时需要考虑的因素包括：(1)估值频率;(2)交易价格及其公允性;(3)估值方法的一致性及公开性

　　10、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查基金资产估值需考虑的因素。选项D错误，海外的基金多数也是每个交易日估值，但也有一部分基金是每周估值一次，有的甚至每半个月、每月估值一次

　　11、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查基金资产估值的责任人。选项B错误，我国基金资产估值的责任人是基金管理人，但基金托管人对基金管理人的估值结果负有复核责任。

　　12、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查基金资产估值的责任人。为提高基金资产估值的合理性和可靠性，基金业协会成立了基金估值工作小组。工作小组定期评估基金行业的估值原则和程序，并对活跃市场上没有市价的投资品种和不存在活跃市场的投资品种提出具体估值意见。基金管理公司和托管人在进行基金估值、计算基金份额净值及相关复核工作时，可参考工作小组的意见，但是并不能免除各自的估值责任

　　13、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查基金资产估值的程序。基金托管人按基金合同规定的估值方法、时间、程序对基金管理人的计算结果进行复核，复核无误后签章返回给基金管理人，由基金管理人对外公布，并由基金注册登记机构根据确认的基金份额净值计算申购、赎回数额。

　　14、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查基金资产估值的原则。对存在活跃市场的投资品种，如估值日有市价的，应采用市价确定公允价值。估值日无市价，但最近交易日后经济环境未发生重大变化且证券发行机构未发生影响证券价格的重大事件的，应采用最近交易市价确定公允价值。估值日无市价，且最近交易日后经济环境发生了重大变化或证券发行机构发生了影响证券价格的重大事件，使潜在的估值调整对前一估值日的基金资产净值的影响在0.25%以上的，应参考类似投资品种的现行市价及重大变化因素，调整最近交易市价，确定公允价值。交易所上市交易的债券一般按第三方估值机构提供的当日估值净价估值

　　15、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查基金资产估值的方法。选项B错误，送股、转增股、配股和公开增发新股等发行未上市股票，按交易所上市的同一股票的市价估值。

　　16、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查基金资产估值的方法。选项B错误，对在交易所上市交易的可转换债券按当日收盘价作为估值全价。

　　17、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查基金资产估值的方法。选项B错误，因持有股票而享有的配股权，从配股除权日起到配股确认日止，如果收盘价等于或低于配股价，则估值为零。

　　18、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查基金资产估值的方法。全国银行间债券市场交易的债券，采用第三方估值机构提供的相应品种当日的估值价格。

　　19、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查基金估值计价错误的处理及责任承担。当基金估值或份额净值计价错误率达到基金资产净值的0.25%时，基金管理公司应及时向监管机构报告。

　　20、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查基金估值计价错误的处理及责任承担。当基金估值或份额净值计价错误率达到基金资产净值的0.5%时，基金管理公司应当公告并报监管机构备案。

　　21、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查基金资产暂停估值的情形。选项D错误，如出现基金管理人认为属于紧急事故的任何情况，会导致基金管理人不能出售或评估基金资产的情形时，基金可以暂停估值。

　　22、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查QDII基金资产的估值问题。QDII基金份额净值应当至少每周计算并披露一次，如基金投资衍生品，应当在每个工作日计算并披露。

　　23、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查QDII基金资产的估值问题。选项C错误，境内机构投资者应当合理确定开放式基金资产价格的选取时间，并在招募说明书和基金合同中载明。

　　24、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查基金费用的种类。选项B错误，基金合同生效后的信息披露费用可以从基金财产中列支。

　　25、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查基金费用的计提标准及计提方式。目前我国股票基金大部分按照1.5%的比例计提基金管理费，债券基金的管理费率一般低于1%，货币市场基金的管理费率不高于0.33%。

　　26、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查基金费用的计提标准及计提方式。目前，我国股票型封闭式基金按照0.25%的比例计提基金托管费;开放式基金根据基金合同的规定比例计提，通常低于0.25%;股票基金的托管费率要高于债券基金及货币市场基金的托管费率

　　27、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查基金费用的计提标准及计提方式。每日计提的费用=(前一日的基金资产净值×年费率)÷当年实际天数=(350000000×0.25%)÷365=2397.26(元)。

　　28、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查基金费用的计提标准及计提方式。每日计提的管理费=(前一日的基金资产净值×年费率)÷当年实际天数=36500×1%÷365=1(万元)

　　29、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查基金费用的计提标准及计提方式。目前，我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付

　　30、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查基金费用的计提标准及计提方式。基金销售服务费是指从基金资产中扣除的用于支付销售机构佣金以及基金管理人的基金营销广告费、促销活动费、持有人服务费等方面的费用

　　31、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查基金费用的计提标准及计提方式。从基金类型看，衍生工具基金的管理费率最高，例如，认股权证基金的管理费率为1.5%～2.5%。股票基金居中，为1%～1.5%。债券基金为0.5%～1.5%。货币市场基金最低，管理费率为0.25%～1%。

　　32、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查基金托管费的计提标准。目前，我国股票基金的托管费率高于债券基金及货币市场基金的托管费率

　　33、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查基金费用的计提方法。每日计提的销售服务费=前一日的基金资产净值×销售服务费率÷当年实际天数=10000000×0.25%÷366=68.3(元)

　　34、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查基金交易费。目前，我国证券投资基金的交易费用主要包括印花税、交易佣金、过户费、经手费、证管费。选项D上市年费属于基金运作费

　　35、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查基金费用的计提标准及计提方式。目前，我国大部分股票基金管理费率为1.5%，股票型封闭式基金托管费率为0.25%，货币市场基金销售服务费率为0.25%，债券基金管理费率一般低于1%。

　　36、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查不列入基金费用的项目。下列费用不列入基金费用：(1)基金管理人和基金托管人因未履行或未完全履行义务导致的费用支出或基金财产的损失;(2)基金管理人和基金托管人处理与基金运作无关的事项发生的费用;(3)基金合同生效前的相关费用，包括但不限于验资费、会计师和律师费、信息披露费用。选项D基金分红手续费属于基金运作费的范畴，应列入基金费用

　　37、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查基金会计核算的特点。会计主体是会计为之服务的特定对象，基金会计以证券投资基金为会计核算的主体

　　38、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查基金会计核算的主要内容。利息主要包括债券的利息、银行存款利息、清算备付金利息、回购利息等。各类资产利息均应按日计提，并于当日确定为利息收入

　　39、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查基金会计核算的主要内容。选项B错误，在基金的利息核算中，各类资产利息均应按日计提，并于当日确认为利息收入

　　40、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查基金会计核算的主要内容。利润核算是指会计期末结转基金损益，并按照规定对基金分红、除权、派息、红利再投资等进行核算。证券投资基金一般在月末结转当期损益，按固定价格报价的货币市场基金一般逐日结转损益

　　41、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查基金财务会计报告分析的目的。选项A错误，从基金投资人的角度来看，除了关注基金净值的增长所带来的投资回报外，还需要分析能够引起基金净值变化的各种因素

　　42、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查基金财务会计报告分析的主要内容。在基金定期报告中，基金一般会披露本期利润、本期已实现收益、加权平均基金份额本期利润、本期加权平均净值利润率、本期基金份额净值增长率、期末可供分配利润、期末可供分配基金份额利润、期末基金资产净值、期末基金份额净值等指标，通过这些指标可以分析基金的盈利能力和分红能力

　　43、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查基金财务会计报告分析的主要内容。基金投资风格分析包括：持仓集中度分析、基金持仓股本规模分析、基金持仓成长性分析

　　44、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查基金财务会计报告分析的主要内容。选项D错误，在进行持仓结构的分析时应注意，股票投资占基金资产净值的比例发生少量的变动，并不意味着基金经理一定进行了增仓或减仓操作，因为市场波动也可能引起计算结果的变动

　　45、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查基金财务会计报告分析的主要内容。在基金的定期报告中，披露股票投资在各行业的分布情况，通过某行业投资占股票投资的比例可以分析出基金的重点投资方向

　　46、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查基金财务会计报告分析的主要内容。股票投资占基金资产净值的比例为股票投资/基金资产净值。

　　资讯：2019年基金从业资格考试报名时间

　　2019年基金从业资格考试报名条件

　　2019年基金从业资格考试时间安排

模拟考场	历年真题
免费模拟试题在线测试	每年真题练习实战演练
查看详情	查看详情

　　不想错过基金从业考试信息，关注考试新资讯动态请加入基金从业群：515107172