2018年基金从业资格考试《证券投资基金》习题2

　　1、以下关于基金会计核算的主要内容的说法不正确的是( )。

　　A、权益核算包括发行新股、发放股息和红利、配股等公司行为的核算

　　B、在利息核算中，各类资产利息均应按日计提，并于下一交易日确认为利息收入

　　C、封闭式基金无需进行基金申购与赎回核算

　　D、证券投资基金一般在月末结转当期损益，按固定价格报价的货币市场基金一般逐日结转损益

　　【正确答案】B

　　【答案解析】本题考查基金会计核算的主要内容。选项B错误，在基金的利息核算中，各类资产利息均应按日计提，并于当日确认为利息收入。

　　2、公开募集基金，向特定对象募集资金累计超过( )人。

　　A、50

　　B、100

　　C、150

　　D、200

　　【正确答案】D

　　【答案解析】本题考查各类资产管理业务简介。公开募集基金，包括向不特定对象募集资金、向特定对象募集资金累计超过200人以及法律、行政法规规定的其他情形。

　　3、下列关于杠杆收购资金的来源，说法错误的是( )。

　　A、普通股，由收购方提供资金

　　B、夹层资本，一般采取转股权的方式，有时采取优先股和垃圾债券的形式

　　C、高级债，即银行提供的并购贷款

　　D、夹层资本，一般采取优先股和垃圾债券的形式

　　【正确答案】B

　　【答案解析】本题考查并购基金。杠杆收购的收购资金主要有三个来源：第一，普通股，由收购方提供资金。第二，夹层资本，一般采取优先股和垃圾债券的形式，有时附有转股权。第三，高级债，即银行提供的并购贷款。

　　4、一般情况下，基金持有的金融资产和承担的金融负债通常归类为以( )计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债。

　　A、历史成本

　　B、公允价值

　　C、重置成本

　　D、评估价值

　　【正确答案】B

　　【答案解析】本题考查基金会计核算的特点。除非基金合同另有约定，基金持有的金融资产和承担的金融负债通常归类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债。

　　5、从公司层面看，美国资产管理机构不包括( )。

　　A、专业资产管理公司

　　B、银行

　　C、保险公司

　　D、证券公司

　　【正确答案】D

　　【答案解析】本题考查金融资产管理行业的功能和作用。从公司层面来看，美国资产管理机构包括银行、保险公司和专业资产管理公司三类。

　　6、下列关于夹层资本与借贷资本的区别，说法正确的是( )。

　　A、借贷资本可以要求融资方提供资产抵押或由第三方担保

　　B、夹层资本可以要求融资方提供资产抵押或由第三方担保

　　C、借贷资本和夹层资本都不可以要求融资方提供资产抵押或第三方担保

　　D、借贷资本和夹层资本都可以要求融资方提供资产抵押或第三方担保

　　【正确答案】A

　　【答案解析】本题考查并购基金。夹层资本与借贷资本的本质区别在于：借贷资本可以要求融资方提供资产抵押或由第三方担保;夹层资本作为准股权资本，无法要求融资方提供资产抵押或由第三方担保。

　　7、下列各项中，不属于我国证券投资基金交易费的是( )。

　　A、交易佣金

　　B、过户费

　　C、证管费

　　D、上市年费

　　【正确答案】D

　　【答案解析】本题考查基金交易费。目前，我国证券投资基金的交易费用主要包括印花税、交易佣金、过户费、经手费、证管费。选项D上市年费属于基金运作费。

　　8、下列不属于金融交易的组织方式的是( )。

　　A、电信网络交易方式

　　B、柜台交易方式

　　C、交易所交易方式

　　D、自由交易方式

　　【正确答案】D

　　【答案解析】本题考查金融市场的构成要素。金融交易主要有以下三种组织方式：场内交易方式，如交易所交易方式;场外交易方式，如柜台交易方式;电信网络交易方式。

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　　9、杠杆收购基金构建财务模型是为了实现三个目标，下列说法错误的是( )。

　　A、扩大融资渠道

　　B、评估交易融资结构

　　C、测算投资回报

　　D、估值

　　【正确答案】A

　　【答案解析】本题考查并购基金。杠杆收购基金构建财务模型是为了实现三个目标：评估交易融资结构、测算投资回报、估值。

　　10、下列各项中，通常不是按基金资产净值的一定比例逐日计提、按月支付的费用是( )。

　　A、管理费

　　B、交易佣金

　　C、托管费

　　D、销售服务费

　　【正确答案】B

　　【答案解析】本题考查基金费用的计提标准及计提方式。目前，我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付。交易佣金由证券公司按成交金额的一定比例向基金收取。