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基金从业资格证考试《基金法律法规》考点:现金流量表

来源 :中华考试网 2018-12-03

  现金流量表

  含义

  在特定会计期间内,企业的现金(含现金等价物)的增减变动等情形

  以收付实现制为基础编制

  作用

  反应企业的现金流量

  评价企业的偿债能力、获取现金的能力、创造现金流量的能力和支付股利的能力

  基本结构

  经营活动产生的现金流量(CFO)

  投资活动产生的现金流量(CFI)

  筹资(也称为融资)活动产生的现金流量(CFF)

  注:净现金流NCF=CFO+CFI+CFF

  若涉及外汇,则NCF=CFO+CFI+CFF+外汇变动影响

  期末现金余额=期初现金余额+当期净现金流

  例题:

  单选:以下关于现金流量表的表述,错误的是( )。

  A.分析现金流量表,有助于投资者估计今后企业的偿债能力、创造现金流量的能力和支付股利的能力

  B.现金流量表是以权责发生制为基础编制的,而非根据收付实现制(即实际现金流量和现金流出)为基础编制的

  C.现金流量表所表述的是企业在特定会计期间内现金(包括现金等价物)的增减变动等情形

  D.现金流量表的作用,包括反映企业的现金流量,评价企业未来产生现金净流量的能力

  答案:B

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