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基金从业资格证考试《基金基础知识》考点预习:财务报表概念和公式

来源 :中华考试网 2018-12-01

  一、财务三大报表介绍

  包括资产负债表、利润表和现金流量表,所有者权益变动表。

  1.资产负债表:资产=负债+所有者权益

  2.利润表:利润=收入-费用

  3.现金流量表:净现金流NCF=CFO+CFI+CFF

  二、财务比率分析

  1.流动性比率

  流动比率=流动资产/流动负债

  速动比率=(流动资产-存货)/流动负债

  2.财务杠杆比率

  权益乘数=资产/所有者权益

  资产负债率=负债/资产

  利息倍数=EBIT(息税前利润)/利息

  3.营运效率比率

  存货周转率=年销售成本/年均存货,存货周转天数=365天/存货周转率

  应收账款周转率=销售收入/年均应收账款,应收账款周转天数=365天/应收账款周转率

  总资产周转率=年销售收入/年均总资产,总资产周转天数=365天/总资产周转率

  4.盈利能力比率

  销售利润率(ROS)=净利润/销售收入

  资产收益率(ROA)=净利润/总资产

  净资产收益率(ROE)=净利润/净资产

  习题

  1、P公司2017年报表显示,当年P公司经营活动产生的现金流量为5亿元,投资活动产生的现金流量为﹣8亿元,融资活动产生的现金流量为2亿元。则以下说法正确的是( )。

  A.P公司2017年亏损1亿元

  B.P公司资产负债表中的现金科目在2017年减少1亿元

  C.P公司2017年现金净流出1亿元

  D.P公司股东权益中盈余公积科目在2017年减少1亿元

  答案.C

  解析:根据题目给出的条件,可以计算出P公司的净现金流量=5-8+2=﹣1亿元,所以可以直接得出的结论是P公司2017年现金净流出1亿元。其他选项的结论通过分析现金流量表并不能直接得出,还需要结合资产负债表、利润表等信息。

  2、某房地产企业预售新建的商品住宅,开盘当日收到2亿元现金,该商品住宅次年交付,则预售活动对该企业报表的影响包括()。

  Ⅰ、资产增加 Ⅱ、负债增加

  Ⅲ、权益增加 Ⅳ、经营性现金流增加

  Ⅴ、利润增加

  A. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

  B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

  C. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

  D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

  答案.D

  解析:收到现金增加资产(现金),同时负债增加(预收账款),由于资产和负债增长同步,故权益不变。另外,收取现金增加经营性现金流。预收账款需要等到商品交付之时(向业主交房)才可以确认利润,故利润需等到次年才能确认。综上,选项D正确。

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