基金资产估值的重要性

　　基金份额净值是开放式基金申购份额、赎回金额计算的基础，申购者希望以低于实际价值的价格进行申购;赎回者希望以高于实际价值的价格进行赎回;现有持有人希望流入更多的资金。

　　基金管理人为了提高基金业绩从而达到吸引投资者的目的，有可能操纵估值结果，造成资产估值不公允。

　　四、基金资产估值需考虑的因素

　　(一)估值频率

　　我国的开放式基金于每个交易日估值，并于次日公告基金份额净值。封闭式基金每周披露一次基金份额净值，但每个交易日也都进行估值。

　　(二)交易价格及其公允性

　　(三)估值方法的一致性及公开性

　　估值方法的一致性是指基金在进行资产估值时均应采取同样的估值方法，遵守同样的估值规则。

　　估值方法的公开性是指基金采用的估值方法需要在法定募集文件中公开披露。

　　【例题·单选题】目前我国封闭式基金的估值频率为( )。

　　A.每日估值，当日披露份额净值

　　B.每日估值，次日披露份额净值

　　C.每个交易日估值，每周披露一次份额净值

　　D.每个交易日估值，次日披露份额净值

　　【答案】C

　　【解析】目前，我国的开放式基金于每个交易日估值，并于次日公告基金份额净值。封闭式基金每周披露一次基金份额净值，但每个交易日也都进行估值。

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