基金利润及利润分配

　　知识点一：基金利润来源

　　1.利息收入

　　(1)债券利息收入;

　　(2)资产支持证券利息收入;

　　(3)存款利息收入;

　　(4)买入返售金融资产收入。

　　2.投资收益

　　(1)股票投资收益;

　　(2)债券投资收益;

　　(3)资产支持证券投资收益;

　　(4)基金投资收益;

　　(5)衍生工具收益;

　　(6)股利收益。

　　3.其他收入

　　(1)赎回费扣除基本手续费后的余额;

　　(2)手续费返还;

　　(3)ETF替代损益;

　　(4)以及基金管理人等机构为弥补基金财产损失而付给基金的赔偿款项等。

　　4.公允价值变动损益

　　公允价值变动损益指基金持有的采用公允价值模式计量的交易性金融资产、交易性金融负债等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。

　　知识点二：与基金利润有关的财务指标

　　1.本期利润

　　本期利润是基金在一定时期内全部损益的总和，包括基金已经实现的损益和未实现的估值增减值，是一个能够全面反映基金在一定时期内经营成果的指标。

　　2.本期已实现收益

　　本期已实现收益指基金本期利息收入、投资收益、其他收入(不含公允价值变动损益)扣除相关费用后的余额，是将本期利润扣除本期公允价值变动损益后的余额，反映基金本期已经实现的损益。

　　3.期末可供分配利润

　　(1)期末可供分配利润为期末资产负债表中未分配利润或未分配利润中已实现部分的孰低数。

　　(2)如果期末未分配利润的未实现部分为正数，则期末可供分配利润的金额为期末未分配利润的已实现部分;如果期末未分配利润的未实现部分为负数，则期末可供分配利润的金额为期末未分配利润(已实现部分扣减未实现部分)。

　　4.未分配利润

　　未分配利润是基金进行利润分配后的剩余额，未分配利润将转入下期分配。

　　知识点三：基金利润分配对基金份额净值的影响

　　基金进行利润分配会导致基金份额净值的下降，但对投资者的利益没有实际影响。

　　知识点四：基金分红方式

　　基金的分红方式有两种：

　　(1)现金分红方式：封闭式采用，开放式基金投资者默认的分红方式。

　　(2)分红再投资转换为基金份额：货币市场基金采用，开放式基金投资者如果选择该方式就采用，如没有选择就默认现金分红。

　　知识点五：货币市场基金的利润分配

　　对于每日按照面值进行报价的货币市场基金，可以在基金合同中将收益分配的方式约定为红利再投资，并应当每日进行收益分配。

　　当日申购的基金份额自下一个工作日起享有基金的分配权益，当日赎回的基金份额自下一个工作日起不享有基金的分配权益。

　　货币市场基金每周五进行分配时，将同时分配周六和周日的利润;每周一至周四进行分配时，则仅对当日利润进行分配，节假日的利润计算基本与在周五申购或赎回的情况相同。

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