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2019一级结构工程师基础考试知识点:工程经济(9)

来源 :中华考试网 2019-10-11

  偿债能力分析和财务生存能力分析

  (一)偿债能力分析

  ●偿债能力分析是通过编制相关报表,计算利息备付率、偿债备付率和资产负债率等指标,考察财务主体的偿债能力。

  1、利息备付率。是指在借款偿还期内的息税前利润与应付利息的比值。该指标从付息资金来源的充裕性角度,反映偿付债务利息的保障程度和支付能力。计算公式为:

  利息备付率=息税前利润/应付利息

  ●利息备付率应分年计算。利息备付率越高,利息偿付的保障程度越高,利息备付率应大于1,一般不宜低于2,并结合债权人的要求确定。

  2、偿债备付率。在借款偿还期内,用于计算还本付息的资金与应还本付息金额之比。该指标反映偿付债务本息的保障程度和支付能力。计算公式为:

  偿债备付率=用于计算还本付息的资金/应还本付息金额

  ●式中用于还本付息的资金按下式计算:

  用于计算还本付息的资金=息税前利润+折旧和摊销-所得税

  ●应分年计算。偿债备付率越高,可用于还本付息的资金保障程度越高,应大于1,不宜低于1.3。

  3、资产负债率。是指各期末负债总额同资产总额的比率,按下式计算:

  资产负债率=期末负债总额/期末资产总额

  (二)财务生存能力分析

  ●财务生存能力分析是通过编制财务计划现金流量表,计算项目在计算期内的净现金流量和累计盈余资金,分析项目是否有足够的净现金流量维持正常经营,实现财务的可持续性,从而判断项目在财务上的生存能力。

  ●通过两个方面具体判断项目的财务生存能力:

  1、拥有足够的经营净现金流量是财务可持续性的基本条件。

  2、各年累计盈余资金不出现负值是财务生存的必要条件。

 

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