构成要素

营业收入

营业收入

营业收入= 销售量（服务量）*单价

假定年生产量即年销售量，不考虑库存。

产品销售价采用出厂价

年销售量按投产和达产期分别算

补贴收入

先征后返的增值税、按销量或工作量等给予的定额补贴、政府扶持的其他形式补贴

列入投资、资本金和财务计划三个现金流量表 

投资

建设投资

形成固定资产

用于计算折旧费，期末收回残值

形成无形资产和其他资产

用于计算摊销

建设期利息

形成资本化利息

银行借款、其他债务资金、其他融资费用

建设期利息计入总投资

生产期利息计入总成本

流动资金

=流动资产-流动负债

期末回收流动资金

技术方案资本金

1.由投资者认缴的出资额、非债务性资金、项目法人不承担任何利息和债务

2.确定产权关系的依据、获取债务资金的信用基础。

3.强调的是作为技术方案的实体，不是企业所注册的资金

4.出资形态：现金、实物、工业产权、非专利技术、土地使用权、资源开采权。工业产权、非专利技术比例不超过20%

投资借款

借款本金偿还和借款利息支付

计入资本金现金流量表的现金流出

维持营运投资

作为现金流出

列入投资、资本金和财务计划三个现金流量表

经营成本

总成本

（人材机折摊利其他）

总成本=外购原材料燃料及动力费（材）+工资及福利费（人）+修理费（机）+折旧费+摊销费+财务费（利息）+其他费用

其他制造费、其他管理费、其他营业费、不能抵扣的进项税额。

经营成本

经营成本=总成本-折旧费-摊销费-利息

经营成本=外购原材料燃料及动力费+工资及福利费 +修理费 +其他费用

收付实现制

税金

现金流出

关税、增值税、营业税、消费税、所得税、资源税、城市维护建设税和教育费附 加、。土地增值税（房产开发）

营业税金及附加包括营业税、消费税、土地增值税、资源税、城市维护建设税和教育费附加