案例三

　　某施工单位承包了一外资工程，报价中现场管理费率为10%，企业管理费率为8%，利润率为5%;A、B两分项工程的综合单价分别为80元/米3和460元/米3。

　　该工程施工合同规定：合同工期1年，预付款为合同价的10%，开工前1个月支付，基础工程(工期为3个月)款结清时扣回30%，以后每月扣回10%，扣完为止;每月工程款于下月5目前提交结算报告，经监理工程师审核后于第3个月月末支付，若累计实际工程量比计划工程量增加超过15%，支付时不计企业管理费和利润;若累计实际工程量比计划工程量减少超过15%，单价调整系数为1.176。

　　施工单位各月的计划工作量见表5-1。

　　【问题】

　　1.该施工单位报价中的综合费率为多少?

　　2.该工程的预付款为多少?

　　3.绘制该工程资金使用计划的现金流量图(不考虑保留金的扣留)。

　　4.A分项工程每月结算工程款各为多少?

　　5.B分项工程的单价调整系数为多少?每月结算工程款各为多少?

　　参考解析：

　　1.该施工单位报价中的综合费率：1.10×1.08×1.05-1=0.2474=24.74%。

　　或：现场管理费率：1×10%=10%;

　　企业管理费率：(1+10%)×8%=8.8%;

　　利润率：(1+10%+8.8%)× 5%=5.94%;

　　合计10%+8.8%+5.94%=24.74%。

　　(注：综合费率未减1，扣2分;结果为0.247、0.25、24.7%、25%，不扣分。)

　　2.该工程的预付款为：(90×3+70×5+130× 2+60×2)×10%=100(万元)。

　　3.该工程资金使用计划的现金流量图如图5-1所示。

　　(注：预付款未提前，扣0.5分;工程款未推迟，扣1分;仅预付款未标，扣0.5分;预付款及其扣款未标，扣1分;工程款推迟3个月未标，扣0.5分;方向相反，不扣分;第5～12个月按净现金流量标注，不扣分。)

　　4.A分项工程每月结算工程款计算如下。

　　第1个月：1 100×80=88 000(元)。

　　第2个月：1 200×80=96 000(元)。

　　第3个月：900×80=72 000(元)。

　　第4个月：[(1 100+1 200+1 300+1 400)-(1 100+1 200+900+800)]/(1 100+1 200+1 300+1 400)=20%>15%。

　　所以应调整单价，则

　　(1 100+1 200+900+800)×80×1.176-(88 000+96 000+72 000)=120 320(元)。

　　或：800×80+4 000×(1.176-1)×80=120 320(元)。

　　5.B分项工程的单价调整系数：1/(1.08×1.05)≈0.882(或0.88、0.881 8)。

　　B分项工程每月结算工程款计算如下。

　　第1个月：550×460=253 000(元)。

　　第2个月：600×460=276 000(元)。

　　第3个月：[(550+600+650)-500×3]/(500×3)×100%=20%>15%。

　　所以，按原价结算的工程量：1 500×1.15-(550+600)=575(m3)。

　　按调整单价结算的工程量：650-575=75(m3)。

　　[或：按调整单价结算工程量：(550+600+650)-1 500×1.15=75(m3)。

　　按原价结算的工程量：650-75=575 m3)。]

　　则575×460+75×460×0.882=294 929(元)。