2017年土地估价师《相关知识》练习题及答案(四)

　　1、下列各项中，不属于营业税征收范围的是( )。

　　A.境内企业外派本单位员工赴境外从事劳务服务取得的各项收入

　　B.金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入

　　C.国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入

　　D.拍卖行受理拍卖文物、古董取得的手续费收入

　　E.运输企业在境内运输货物的运费收入

　　标准答案： a, c

　　解析：在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，均为营业税的纳税义务人。具体情况为：

　　①所提供的劳务发生在境内;

　　②在境内载运旅客或货物出境;

　　③在境内组织旅客出境旅游;

　　④转让的无形资产在境内使用;

　　⑤所销售的不动产在境内;

　　⑥在境内提供保险业务。

　　2、中国公民王某将一幢自有住房对外出租取得年租金收入8000元，根据我国税法有关规定，他应缴纳( )。

　　A.房产税

　　B.营业税

　　C.城市建设维护税

　　D.教育费附加

　　E.房地产税

　　标准答案： a, b, c, d

　　解析：房地产税是针对外资企业和外籍个人的。

　　房产税是以房产为课税对象，依据房产价格或房产租金收入向房产所有权人或经营人征收的一种财产税。

　　城市建设维护税和教育费附加是以增值税、消费税和营业税为基础征收的附加税。

　　3、下列有关土地增值税的说法中正确的有( )。

　　A.土地增值税实行定额税率

　　B.土地增值税实行单一定率税率

　　C.土地增值税实行超(额)率累进税率

　　D.土地增值税的征税范围包括国有及集体土地、地上建筑物及其他附着物

　　E.普通商品住宅出售计征土地增值税时，扣除项中允许扣除相当于合理利润的部分

　　标准答案： c, e

　　解析：土地增值税实行四级超率累进税率：

　　(1)增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%;

　　(2)增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的部分，税率为40%;

　　(3)增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的部分，税率为50%;

　　(4)增值额超过扣除项目金额200%以上部分，税率为60%。

　　土地增值税的征税范围包括国有土地、地上建筑物及其他附着物。转让房地产是指有偿转让国有土地使用权、地上建筑物和其他附着物产权的行为。不包括通过继承、赠与等方式无偿转让房地产的行为。

　　4、根据《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》的规定，当建设占用( )时，需征收耕地占用税。

　　A.种植粮食作物、经济作物的土地

　　B.菜地

　　C.园地

　　D.林地

　　E.草地和水面

　　标准答案： a, b, c

　　解析：按照《土地管理法》和国土资源部颁布的《土地分类》的规定，耕地是指种植农作物的土地，包括熟地、新开发整理复垦地、地、轮歇地、草田轮作地;以种农作物为主，间有零星果树、桑树或其他树木的土地;平均每年能保证收获一季的已垦滩地和海涂。耕地中还包括南方宽小于一米，北方宽小于两米的沟、渠、路和田埂。耕地又可分为五种：(1)灌溉水田，指有水源保证和灌溉设施，在一般年景能正常灌溉，用于种植水生作物的耕地，包括灌的水旱轮作地;(2)望天田，指无灌溉设施，主要依靠天然降雨，用于种植水生作物的耕地，包括无灌溉设施的水旱轮作地;(3)水浇地，指水田、菜地以外，有水源保证和灌溉设施，在一般年景能正常灌溉的耕地;(4)旱地，指无灌溉设施，靠天然降水种植旱作物的耕地，包括没有灌溉设施，仅靠引洪淤灌的耕地;(5)菜地，指常年种植蔬菜为主的耕地，包括大棚用地。

　　5、城市维护建设税是国家对缴纳( )的单位和个人，以其实际缴纳的税额为依据而征收的一种税。

　　A.增值税

　　B.消费税

　　C.个人所得税

　　D.营业税

　　E.企业所得税

　　您 标准答案： a, b, d

　　解析：城市建设维护税是以增值税、消费税和营业税为基础征收的附加税。城建税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税(简称“三税”)税额为计税依据。

　　6、当( )等行为发生时，应向税务部门缴纳契税。

　　A.以土地、房屋权属抵债

　　B.法定继承人继承土地、房屋权属

　　C.以获奖方式承受土地、房屋权属

　　D.以土地、房屋权属作价投资、人股

　　E.以预购方式或预付集资建房款方式承受土地、房屋权属

　　标准答案： a, c, d, e

　　解析：《中华人民共和国契税暂行条例》规定，在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳契税。

　　下列方式视同为转移土地、房屋权属，予以征税：

　　(1)以土地、房屋权属作价投资人股;

　　(2)以土地、房屋权属抵债;

　　(3)以获奖方式承受土地、房屋权属;

　　(4)以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属。

　　对于《中华人民共和国继承法》规定的法定继承人，包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母，继承土地、房屋权属，不征收契税。非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，属于赠与行为，应征收契税。

　　7、商业银行特殊的企业性质决定了商业银行的基本职能，一般包括( ) 。

　　A.金融服务

　　B.货币发行

　　C.支付中介

　　D.政策调控

　　E.信用中介

　　标准答案： a, c, e

　　解析：商业银行的职能是由它的性质所决定的，主要有四个基本职能

　　(1)信用中介职能。

　　(2)支付中介职能。

　　(3)信用创造功能。

　　(4)金融服务职能。

　　8、下列属于商业银行现金资产的有( )。

　　A.资本金

　　B.票据贴现

　　C.库存现金

　　D.存放同业存款

　　E.在中央银行存款

　　标准答案： c, d, e

　　解析：商业银行的现金资产

　　(1)准备金：商业银行为应付日常提款要求而保留的流动性最高的资产，有商业银行在中央银行的存款和库存现金，即法定准备金和超额准备金两部分组成。超额准备金可以用来应付提款、发放贷款、发放债券。

　　(2)收款过程中的现金：指在清算过程中，已记入商业银行的负债，但实际上商业银行还未收到的那部分资金。

　　(3)同业存款：小银行为获得支付清算、外汇交易、证券购买等方面的服务在大银行(即代理行的)存款。

　　总结：现金项目的流动性最高，是商业银行的一级储备。

　　9、假设外汇市场上仅有美元和欧元两种货币，下列( )情况将导致美元名义汇率贬值。

　　A.美国货币供给水平的增加

　　B.欧洲货币供给增长率的提高

　　C.对欧洲产品需求的增加

　　D.对美国产品需求的减少

　　E.美国货币供给增长率的提高

　　标准答案： a, c, d, e

　　10、按照发行主体划分，债券可以分为( )等类型。

　　A.金融债券

　　B.公司债券

　　C.私募债券

　　D.担保债券

　　E.公债券

　　标准答案： a, b, e

　　解析：课件债券部分。