2016年土地估价师考试《相关知识》题库练习(一)

　　单选题：第1题。

　　下列关于税率的表述，正确的有( )。

　　A.实际税率是指税法规定的税率

　　B.按比例税率征收的税额与课税对象数额成正比例关系

　　C.比例税率的高低随征税对象的大小而变动

　　D.定额税率是根据征税对象的单位价格而规定的固定征税数额

　　正确答案：B

　　解析：

　　【解析】名义税率即税法规定的税率，是应纳税额与征税对象的比，实际税率即实纳税额与实际征税对象的比，税法上并没有实际税率的规定。在实际征税中，由于计税依据、税收减免、税率制度等原因，纳税人实纳税额和应纳税额不一致，实际征税对象数量与税法规定的征税对象数量也会不一致，从而出现实际税率与名义税率的不一致的情况;比例税率是对同一课税对象，不论其数额大小，统一按相同比例征税，例如：我国的营业税、企业所得税等采用的是比例税率;定额税率又称固定税额，是按课税对象的一定计量单位直接规定一个固定的税额，而不规定征收比例，例如：我国的资源税采用的是定额税率。

　　单选题：第2题.

　　按照我国相关法律，下列不需要缴纳城镇土地使用税的有( )

　　A.国家机关、人民团体、军队的自用土地 B.工矿区用地

　　C.企业商业用地 D.建制镇土地

　　正确答案：A

　　解析：

　　【解析】城镇土地使用税的征税范围，包括城市、县城、建制镇和工矿区内的国家所有和集体所有的土地。课税对象是上述范围内的土地。(1)政策性免税包括：1)国家机关、人民团体、军队自用的土地;2)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地;3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地;4)市政街道、广场、绿化地带等公共用地;5)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地;6)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5至10年;7)由财政部另行规定的能源、交通、水利等设施用地和其它用地。

　　单选题：第3题.

　　关于耕地占用税，下列说法准确的是( )。

　　A.耕地占用税调节占用耕地资源的收益级差差别，属于资源税。

　　B.耕地占用税由财政部门征税，纳税人在办理了征地手续会及时申报纳税

　　C.各地的耕地占用税不得低于国务院财政、税务主管部门确定的平均税额

　　D.耕地占用税额标准依耕地质量好坏差别征税

　　正确答案：C

　　解析：

　　【解析】耕地占用税调节占用耕地资源的收益级差差别，具有资源税和行为税双重性质;过去耕地占用税由财政部门征税，纳税人在办理了征地手续后及时申报纳税，现在耕地占用税由地方税务机关负责征收;耕地占用税额标准依耕地实际占用的耕地面积征税。

　　单选题：第4题.

　　下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是( )

　　A.出租写字楼的某外资房地产开发公司 B.以房抵债的某工业企业

　　C.转让国有土地使用权的某高等学校 D.转让住房的某个人

　　正确答案：A

　　解析：

　　【解析】凡有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其他附着物(以下简称转让房地产)并取得收入的单位和个人为土地增值税的纳税人。土地增值税的征税范围包括国有土地使用权、地上建筑物及其他附着物。转让房地产是指有偿转让国有土地使用权、地上建筑物和其他附着物产权的行为。不包括通过继承、赠与等方式无偿转让房地产的行为。

　　单选题：第5题.

　　某公司于2010年8月1日将某土地的使用权以500万元的价格转让出去，计算土地增值额时，允许扣除项目的金额为300万元，则该公司在这笔土地交易中应缴纳的土地增值税为( )万元。

　　A.60 B.65 C.80 D.150

　　正确答案：B

　　解析：

　　【解析】(1)土地增值额=土地转让收入-扣除项目金额=500-300=200万元

　　(2)增值率=土地增值额/扣除项目金额×100%=200/300×100%≈66.7%

　　(3)因为土地增值额未超过扣除项目金额50%;增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的部分，税率为40%;根据土地增值税的速算扣除计算公式：应纳税额=土地增值额×40%-扣除项目×5%=200×40%-300×5%=65万元。

　　单选题：第6题.

　　在公园的下列房产中，应免征房产税的是( )。

　　A.售票处 B.影剧院 C.饮食部 D.照相馆

　　正确答案：A

　　解析：

　　【解析】宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税。但其附设的营业用房及出租的房产，不属于免税范围。

　　单选题：第7题.

　　某外企购得一宗工业用地，占地面积2000㎡，购地费800万元，并花费625万元建成2500㎡厂房，从事加工生产。据市场调查，目前该宗不动产市场价值约为1800万元，该地区标准厂房租金为每㎡每月35万元。按规定交纳房产税时一次性扣除比例为30﹪，则该企业应缴纳的房产税为( )万元。

　　A.15.12 B.11.97 C.12.60 D.13.70

　　正确答案：B

　　解析：

　　【解析】房产税从价计征的，房产的计税价值是房产原值一次性减除30%后的房产余值，房产余值是房产的原值减除规定比例后的剩余价值，税率为1.2%。所以，该企业应缴纳的房产税=[(800+625)-(800+625)×30%]×1.2%=11.97万元。

　　单选题：第8题.

　　某房地产公司修建一栋写字楼，某月同时售给甲、乙两个单位，售价分别为1600万元、300万元。其中，甲单位在当月支付第一笔购楼款800万元，乙单位仅签订购房合同而未付款项。该房地产公司在销售写字楼的当月月底，应缴纳( )万元营业税。

　　A.40 B.55 C.95 D.15

　　正确答案：A

　　解析：

　　【解析】转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天;因此乙单位仅签订购房合同而未付款项不计算营业税。营业税的计算公式为：应纳税额=营业额×税率;服务业、销售不动产、转让无形资产，税率为5%;则计算营业税=(800+0)×5%=40。

　　单选题：第9题.

　　某企业欠缴消费税20万元。税务机关责令其补交拖欠的消费税，同时加罚了滞纳金1200元。针对上述情况，( )的说法符合城市维护建设税有关规定。

　　A.以1200元为税基补缴城市维护建设税

　　B.以20.12万元为税基补缴城市维护建设税

　　C.以20万元为税基补缴城市维护建设税，不考虑滞纳金

　　D.以20万元为税基补缴城市维护建设税，再按消费税拖欠天数对拖欠的城市维护建设税加收滞纳金

　　正确答案：D

　　解析：

　　【解析】滞纳金非营业税。

　　单选题：第10题.

　　下列选项不属于我国的商业银行的是( )

　　A.中国银行 B.中国工商银行 C.中国农业银行 D.中国农业发展银行

　　正确答案：D

　　解析：

　　【解析】我国的银行金融机构：包括中央银行、商业银行、政策性银行三大类。政策性银行：指那些多由政府创立、参股或保证的，不以营利为目的，专门为贯彻、配合政府社会经济政策或意图，在特定的业务领域内，直接或间接地从事政策性融资活动，充当政府发展经济、促进社会进步、进行宏观经济管理工具的金融机构。包括国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行。

　　第 11 题 按照标准支付土地补偿费尚不能使需要安置的农民保持原有生活水平的，经批准可以增加(　 )。

　　A.土地补偿费

　　B.安置补助费

　　C.青苗补偿费

　　D.新菜地开发资金

　　【正确答案】： B

　　第 12 题 我国土地所有权是以社会主义公有制为前提的，土地所有权为(　　)所有。

　　A.国家

　　B.全民

　　C.集体

　　D.全民和农村集体经济组织

　　【正确答案】： D

　　第 13 题 有限责任公司发行公司债券的条件之一，是其净资产额不低于(　　)万元。

　　A.3000

　　B.6000

　　C.8000

　　D.10000

　　【正确答案】： B

　　第 14 题 1990年，国务院颁布的重要行政法规(　　)，使城镇土地有偿使用走上法制化的轨道。

　　A.《土地管理法》

　　B.《城市房地产管理法》

　　C.《城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》

　　D.《国家建设征用土地条例》

　　【正确答案】： C

　　【参考解析】： 1990年，颁布了《城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》，城镇土地有偿使用走上法制化的轨道。

　　第 15 题 下列用地不属于建设用地的是( 　)。

　　A.居民点用地

　　B.独立公矿区用地

　　C.交通用地

　　D.园地

　　【正确答案】： D