41、固定成本和可变成本：总成本费用分解为固定成本和可变成本。长期借款利息应视为固定成本。流动借款和短期借款利息为半可变半固定成本，一般也视为固定成本。

42、企业为筹集所需资金而发生的费用称为借款费用，又称财务费用。包括利息支出（减利息收入）、汇况损失（减汇况收益）以及相关的手续费等。

43、利息支出包括：长期借款利息、流动资金借款利息和短期借款利息三部分。

44、建设项目偿还贷款的本息和偿还贷款的时间一般取决于用于还本的资金来源以及还本付息的方式。

45、还本的资金来源主要包括：可用于归还借款的利润、固定资产折旧、无形资产和其他资产摊销以及其他还款资金来源。

利润总额=营业收入-税金及附加-总成本费用

净利润=利润总额-所得税

用于归还贷款的利润一般是经过利润分配程序后的未分配利润。

固定资产折旧是为了对资产贬值所作的补偿。可以使用部分新增折旧基金作为还款来源。（计提折旧的主要目的是让有钱准备更新设备，时刻保证有设备的价值存在）

摊销费是按现行财务制度计入项目的总成本费用，无具体的用途规定，具有“沉淀”性质。可用于还贷。

其他还贷资金是指按有关规定可以用减免的营业税作为还贷的资金来源。

46、还本付息方式

长期借款还本付息方式：等额还本付息方式、等额还本利息照付方式

流动资金借款还本付息方式：期末偿还、期初再借方式，并按一年期利率计息。

      年流动资金借款利息=年初流动资金借款余额×流动资金借款年利率

短期借款还本付息方式：利息计算同流动资金借款利息

47、财务分析可分为融资前分析和融资后分析两个阶段。先作融资前分析，满足要求的情况下，初步设定融资方案，再进行融资后分析。在项目建议书阶段，可只作融资前分析。

48、融资前分析是在不考虑融资方案影响的条件下，从项目投资总获利能力的角度，考察项目方案设计的合理性。只进行盈利能力分析。

49、融资后分析用于比选融资方案，帮助投资者作出融资决策和最终投资决策。包括盈利能力分析、偿债能力分析和财务生存能力分析。

50、项目财务分析报表和日常经营活动分析报表的关系：财务分析报表是在日常营业报表的基础上设计、制订的。区别有：分析的目的不同、依据资料不同、分析时间长短不同、应用的分析方法不同。

51、按现行财务制度规定：企业年度亏损，可从下一年度的税前利润等弥补；下一年度利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补；5年内不足弥补的，用税后利润弥补。

52、资产负债表中的资产按流动性排列，流动性大，可变现能力强的资产排在前面，反之排在后面，其顺序依次为流动资产总额、在建工程、固定资产净值、无形及其他资产。负债按偿债时间早晚排列，短期债务排在前面，长期债务排在后面。

53、财务分析参数：计算参数和判据参数。

判据参数包括  判断项目盈利能力参数（财力内部收益率、总投资收益率、项目资本金净利润率等指标的基准值或参考值）和判断项目偿债能力的参数（利息备付率、偿债备付率、资产负债率、流动比率、速动比率等指标的基准值或参考值）

计算参数包括  项目计算期、单位建设投资、流动资金估算的有关参数、资产折旧参数、总成本估算的有关参数、税率、利率、汇率及各类价格指数。

54、财务分析方法：

财务盈利能力评价的方法：财务净现值、财务内部收益率、财务投资回收期

财务偿债能力评价的方法：借款偿还期、利息备付率、偿债备付率

财务生存能力分析：判断财务生存能力的两个条件为①基本条件：项目是否拥有足够的经营净现金流量；②必要条件：各年累计盈余资金是否出现负值。

敏感性分析：一般假定不确定因素变化的百分率为0、±10%、±15%、±20%。分析结果能抵御支出和收入双向20%的不利变化，表明抗风险能力强；双向10%表示抗风险能力较强；单向10%表示一般；不足10%表示较弱。【同经济效益的敏感性分析】