第五章 企业风险管理

　　[基本要求]

　　(一) 掌握企业风险管理内涵、分类和作用

　　(二) 掌握风险管理与内部控制以及其他管理体系的关系

　　(三) 掌握风险管理的流程和主要方法，能够绘制风险矩阵

　　(四) 掌握危险性因素、不确定性风险和机会风险的分类及各自的内容和管理措施

　　(五) 熟悉风险管理体系建立的主要内容和方法

　　[考试内容]

第一节企业风险管理概述

　　一、 企业风险的含义及其分类

　　(一) 企业风险的含义

　　企业风险是指对企业的战略与经营目标实现产生影响的不确定性。一般用事件后果和发生可能性的组合来表达。

　　企业风险的内涵从两个方面理解：一是企业风险与目标实现相关;二是源于不确定性。认识和有效管理企业风险，有助于结合企业目标，优化企业资源配置，利用不确定性创造更大价值。

　　(二) 企业风险的分类

　　风险分类是风险管理的基础，有助于企业针对性地进行风险管理。常用的风险分类有：

　　(1)按风险内容，可以分为战略风险、财务风险、市场风险、营运风险和法律风险等。

　　(2)按能否为企业带来盈利，可分为危险性因素风险、不确定性风险和机会风险。

　　(3)按来源和范围，可分为外部风险和内部风险。

　　(4)按风险有效性，可以分为固有风险和剩余风险。

　　二、 企业风险管理的作用与构成要素

　　(一)企业风险管理的作用

　　企业风险管理是指企业为实现风险管理目标，对风险进行有效识别、评估、预警和应对等管理活动的过程。这个过程，是由一个主体的董事会、管理层和其他人员实施，应用于战略制定并贯穿于企业之中，旨在识别可能会影响企业的潜在事件，通过管理风险使不利因素控制在该企业的可承受范围之内，并为企业目标的实现提供合理保证。

　　企业风险管理的主要作用是：

　　(1)可以协调企业可承受的风险容忍度与战略。

　　(2)增进风险应对决策。

　　(3)抑减经营意外和损失。

　　(4)识别和管理贯穿于企业的风险。

　　(5)提供对多重风险的整体应对。

　　(6)抓住机会。

　　(7)改善资本调配。

　　企业风险管理能够对所有可能对利益相关者(股东、政府、员工等)的预期造成影响的重大重要因素作出较详尽的分析。

　　由于风险管理承担的作用，使得其复杂性上升，从对危险性因素的杜绝，到对控制性风险的合规检查，进而对机会风险实现效益的管理，难度逐渐增加。

　　(二)企业风险管理的构成要素

　　包括内部环境、目标设定、风险识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通和监控评价。

　　三、 企业风险管理的目的、主要特征和基本原则

　　(1)企业风险管理目标是在确定企业风险偏好的基础上，将企业的总体风险和主要风险控制在企业容忍度范围之内。明确风险管理目标，可以使企业落实风险管理责任、加强对重大风险因素的识别及评估、提供对决策颇有价值的信息。

　　(2)企业风险管理的主要特征是&战略性、全员参与、双面性、系统性、专业性。

　　(3)企业风险管理本着融合性、全面性、重要性、平衡性的原则开展。

　　四、 企业风险管理和与其他管理体系的关系

　　企业风险管理从属于企业管理。风险管理是在企业管理过程中植人风险管理的程序，从而保证目标的实现更加科学、合理。

　　与内部控制相比，全面风险管理所应对的是企业的所有风险，内部控制通常控制的是企业内部可控的风险。在我国内部控制规范体系下，加强内部控制是为了防范控制风险，促进企业发展目标实现，而风险管理目标也是促进企业实现发展目标，两者都要求将风险控制在可承受的范围以内，两者不是对立而是协调统一的整体。

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