第五章企业风险管理

　　[基本要求]

　　(一) 掌握企业风险管理内涵、分类和作用

　　(二) 掌握风险管理与内部控制以及其他管理体系的关系

　　(三) 掌握风险管理的流程和主要方法

　　(四) 掌握危险性因素、不确定性风险和机会风险的分类及各自的内容和管理措施

　　(五) 熟悉风险管理体系建立的主要内容和方法

　　[考试内容]

　　第一节企业风险管理概述

　　一、 企业风险及其分类

　　(一) 企业风险

　　是指未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响。一般用事件后果和发生可能 性的组合来表达。

　　企业风险从两个方面理解：一是与目标实现相关，二是源于不确定性。认识和有 效管理企业风险，有助于结合企业目标，优化企业资源配置，利用不确定性创造更大 价值。

　　(二) 风险分类

　　风险分类是风险管理的基础，有助于企业有针对性地进行风险管理。常用的风险 分类有

　　1. 按风险内容分，企业风险可以分为战略风险、财务风险、市场风险、营运风险 和法律风险等。

　　2. 按能否为企业带来盈利可分为危险性因素风险、不确定性风险和机会风险。

　　3. 按来源和范围分，可分外部风险和内部风险。按风险有效性分，可以分为固有 风险和剩余风险。

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　　第二节风险管理方法

　　一、风险管理流程及具体方法

　　在内部环境的基础上，风险管理流程分为目标设定、事件识别、风险评估、风险应对、风险监控。

　　(一) 目标设定

　　目标设定是信息搜集、事件识别、风险评估的前提。目标设定环节应确定企业的 风险容量和容限。

　　风险容量与企业董事会风险偏好和可承受的风险水平相关。风险容限是相对于目 标实现所能接受的偏离程度。

　　(二) 事件识别

　　事件识别是可能会对企业产生影响的潜在事件，并分别确定是否是机会或者会对 企业成功实施战略和实现目标的能力产生负面影响。

　　事件识别建立在广泛的信息搜集基础上，包括影响企业目标实现产生潜在影响的 外部因素和内部因素。不同时期企业所进行的事件识别的重点或关键因素是不同的， 需要采用不同的应用技术进行分析。

　　在多种情况下，多个事件可能影响一个目标的实现，可用鱼骨图反映。

　　第三节企业风险管理体系及其建立

　　一、 风险管理理念和组织职能体系

　　企业开展风险管理应形成统一的企业风险管理理念，包括如何识别风险、承担哪 些风险，以及如何管理这些风险。通过口头或书面的政策表述。

　　(一) 风险管理组织职能体系

　　风险管理组织职能体系及其职责是开展企业风险管理的必要条件。企业员工、业 务部门、管理层构成了风险管理的第一道防线;专业风险管理人员、风险管理、审计 委员会构成了风险管理的第二道防线;董事会构成风险管理的第三道防线。

　　(二) 风险管理执业者素质

　　风险管理人员在风险管理策略的制定、风险管理架构的施行、风险管理表现的衡 量、风险管理活动中汲取经验等方面拥有自身的技能和技巧。

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