1：突出创新驱动，补齐技术短板。针对公司研发力量不强、研发结果转化利用不足、专利技术保护措施不力的现状，建议采用下列控制措施“补短板”：

　　①注重引进高端人才，并与其签订专利技术保密协议;

　　②组织直接参与研发工作、熟悉研发内容的核心人员对研究成果进行评审和验收;

　　③对具有重大技术创新的产品，立即进行批量生产，第一时间抢占市场，通过市场来检验产品性能。

　　要求：

　　指出资料中存在的不当之处，并说明理由。

　　『正确答案』

　　不当之处①：“组织直接参与研发工作、熟悉研发内容的核心人员对研究成果进行评审和验收”的表述不当。

　　理由：公司应当组织专业人员对研究成果进行独立评审和验收[或：违背了不相容职务相分离的要求][或：违背了制衡性原则]。

　　不当之处②：“对具有重大技术创新的产品，立即进行批量生产，第一时间抢占市场”的表述不当。

　　理由：研究成果的开发利用应当分步推进，通过试生产充分验证产品性能，在获得市场认可后方可进行批量生产。

　　2：2017年1月，甲公司投入大额资金启用家电类用户界面操作技术重大研发项目，并拟在取得研究成果后申请专利。2017年12月，甲公司获悉同行业的乙公司已于2017年11月抢先向国家专利行政部门申请同类技术的专利，甲公司被迫终止该研发项目。A会计师事务所在审计中发现;该研发项目经董事长(兼首席科学家)批准后实施，审批文件中仅见董事长个人签字;与研发项目相关的档案中未见可行性研究报告;研发过程中，研究人员通过互联网邮箱沟通涉密的技术细节，关键信息被黑客截获并出售给乙公司。

　　要求：

　　指出甲公司内部控制存在哪些不当之处，并分别提出改进的控制措施。

　　『正确答案』

　　①研发项目经董事长批准后实施的做法不当。

　　控制措施：公司应当按照规定的权限和程序对研发项目进行审批，重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。

　　②研发项目相关档案中未见可行性研究报告的做法不当。

　　控制措施：公司应当根据研发计划，提出研究项目立项申请，开展可行性研究，编制可行性研究报告。(或：公司应当加强档案管理，重大研发项目的相关文件档案应妥善保管。)

　　③研究人员通过互联网邮箱沟通涉密的技术细节的做法不当。

　　控制措施：公司应当建立研究成果保护制度，加强对研发过程中形成的各类涉密图纸、程序、资料的管理。(或：公司应当建立严格的核心研究人员管理制度，明确界定核心研究人员范围和名册清单，签署符合国家有关法律法规要求的保密协议。)