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2022年房地产经纪人《交易制度政策》测试题(十五)

来源 :中华考试网 2022-03-25

  1[.多选题]下列各项属于企业所得税的征收范围的有()。

  A.居民企业的境内所得

  B.居民企业的境外所得

  C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业的境内所得

  D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的境内所得

  E.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的境外所得

  [答案]ABCD

  [解析]企业所得税的征税对象包括:①居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税;②非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税;③非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

  2[.多选题]下列行为中,免征土地增值税的情形有()。

  A.联营企业转让房地产

  B.外商投资企业转让自用房地产

  C.房地产开发企业建造普通标准住宅出售

  D.国家因建设需要依法征收房地产

  E.某商场因实施城市规划、国家建设的需要自行转让原房地产

  [答案]DE

  [解析]免征土地增值税的情形有:①对建造普通标准住宅出售的,增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税。②企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税。③因国家建设需要依法征收、收回的房地产免征土地增值税。因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁,由纳税人自行转让原房地产的,比照有关规定免征土地增值税。④对个人销售住房暂免征收增值税。

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  3[.多选题]税收制度的构成要素包括()等。

  A.纳税人

  B.税率

  C.纳税环节

  D.附加征税

  E.征税对象

  [答案]ABCE

  [解析]税收制度构成要素有纳税人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税、法律责任。

  4[.多选题]下列关于契税的表述中,正确的有()。

  A.契税是在土地、房屋权属发生转移时,对产权承受人征收的一种税

  B.土地使用权转让(包括出售、赠与和交换),需缴纳契税

  C.契税的征税对象是发生产权转移的土地、房屋

  D.法定继承人继承土地、房屋权属,不征收契税

  E.非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属,不需要缴纳契税

  [答案]ABCD

  [解析]E项,非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属,属于赠与行为,应征收契税。

  5[.多选题]税收的特征有()。

  A.强制性

  B.无偿性

  C.固定性

  D.多样性

  E.不变性

  [答案]ABC

  [解析]税收是国家为满足社会公共需要,凭借公共权力,按照法律所规定的标准和程序,参与国民收入分配,强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。税收与其他分配方式相比,具有的特征包括:①强制性;②无偿性;③固定性。

  6[.多选题]印花税税目包括()。

  A.权利、许可证照

  B.财产租赁合同

  C.借款合同

  D.营业账簿

  E.抵押合同

  [答案]ABCD

  [解析]印花税共有13个税目,分别为:①购销合同;②加工承揽合同;③建设工程勘察设计合同;④建筑安装工程承包合同;⑤财产租赁合同;⑥货物运输合同;⑦仓储保管合同;⑧借款合同;⑨财产保险合同;⑩技术合同;产权转移书据;营业帐簿;权利、许可证照,包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。

  7[.多选题]下列行为中,需要缴纳契税的有()。

  A.事业单位购买办公用房

  B.因地震导致房屋灭失而重新购房

  C.个人购买经济适用住房

  D.奥运冠军接受政府奖励的房屋

  E.城镇职工按规定第一次购买公有住房

  [答案]CD

  [解析]A项,国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的,免征契税。B项,因不可抗力灭失住房而重新购买住房的,酌情准予减征或者免征契税。C项,对个人购买经济适用住房,在法定税率基础上减半征收契税。D项,属于房屋权属发生转移的行为,应缴纳契税。E项,城镇职工按规定第一次购买公有住房的,免征契税。

  8[.多选题]下列行为中,需要缴纳契税的有()。

  A.事业单位购买办公用房

  B.因地震导致房屋灭失而重新购房

  C.个人购买经济适用住房

  D.奥运冠军接受政府奖励的房屋

  E.城镇职工按规定第一次购买公有住房

  [答案]CD

  [解析]A项,国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的,免征契税。B项,因不可抗力灭失住房而重新购买住房的,酌情准予减征或者免征契税。C项,对个人购买经济适用住房,在法定税率基础上减半征收契税。D项,属于房屋权属发生转移的行为,应缴纳契税。E项,城镇职工按规定第一次购买公有住房的,免征契税。

  9[.多选题]下列情形中,免征契税的有()。

  A.私立学校受让教学大楼

  B.市医院购置住院部房产

  C.城镇职工按规定第一次购买公有住房

  D.法定继承人继承房产

  E.非法定继承人根据遗嘱接受遗赠的房产

  [答案]BCD

  [解析]AB两项,国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的,免征契税。私立学校并不在范围内。C项,城镇职工按规定第一次购买公有住房的,免征契税。D项,法定继承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)继承土地、房屋权属的,免征契税。E项,非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属,属于赠与行为,应征收契税。

  10[.多选题]耕地占用税税额全免的土地有()。

  A.养老院占用耕地

  B.学校占用耕地

  C.寺庙占用耕地

  D.军事设施占用耕地

  E.医院占用耕地

  [答案]ABDE

  [解析]下列情形占用耕地,可以免征耕地占用税:①军事设施占用耕地;②学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地。

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