1[.单选题]下列各项个人所得，不能免纳个人所得税的是()。

　　A.莫言诺贝尔文学奖所获奖金

　　B.某餐馆年末发放的年终奖

　　C.保险赔款

　　D.国债和国家发行的金融债券利息

　　[答案]B

　　[解析]下列各项个人所得，免纳个人所得税：①省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;②国债和国家发行的金融债券利息;③按照国家统一规定发给的补贴、津贴;④福利费、抚恤金、救济金;⑤保险赔款;⑥军人的转业费、复员费;⑦按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费;⑧依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;⑨中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;⑩经国务院财政部门批准免税的所得。

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　　2[.单选题]税收制度和政策的中心环节是()，它直接关系到国家财政收入和纳税人的负担水平。

　　A.纳税人

　　B.征税对象

　　C.税率

　　D.加成

　　[答案]C

　　[解析]税率是应纳税额与征税对象数额之间的法定比例。它是税收制度和政策的中心环节，直接关系到国家财政收入和纳税人的负担水平。我国现行的税率形式有比例税率、累进税率、定额税率三种。

　　3[.单选题]关于契税减免规定的表述中，错误的是()。

　　A.纳税人承受荒山、荒沟、荒滩、荒丘土地使用权用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税

　　B.自2016年2月22日起，对个人购买90m2及以下的家庭唯一住房(家庭成员包括购房人、配偶以及未成年子女)，减按1%税率征收契税

　　C.城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税

　　D.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，免征契税

　　[答案]D

　　[解析]D项，因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税。

　　4[.单选题]关于城镇土地使用税的纳税人，说法错误的是()。

　　A.纳税人是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人

　　B.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的由代管人或实际使用人缴纳

　　C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以代管人为纳税人

　　D.土地使用权共有的，由共有各方划分使用比例分别纳税

　　[答案]C

　　[解析]在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人。所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位;所称个人，包括个体工商户以及其他个人。拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳;土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以实际使用人为纳税人;土地使用权共有的，由共有各方划分使用比例分别纳税。

　　5[.单选题]城镇土地使用税应按照()征收。

　　A.纳税人自己测量的土地面积

　　B.纳税人实际占用的土地面积

　　C.纳税人占用土地上的建筑物基地面积

　　D.纳税人占用土地上的房屋总建筑面积

　　[答案]B

　　[解析]城镇土地使用税是以城镇土地为征税对象，向拥有土地使用权的单位和个人征收的一种资源税。城镇土地使用税的征税对象是城市、县城、建制镇和工矿区内的土地，以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。

　　6[.单选题]房地产开发环节的收费，按照开发企业()的不同，可分为土地一级开发收费和土地二级开发收费两类。

　　A.取得土地

　　B.获取资金来源

　　C.开发目的

　　D.获得审批方式

　　[答案]A

　　[解析]房地产开发环节的收费，按照开发企业取得土地的不同，可分为土地一级开发收费和土地二级开发收费两类。其中，土地一级开发政府规费项目主要包括：土地补偿费、拆迁安置补助费、耕地开垦费、土地复垦费等10余项费用;土地二级开发政府规费属于房地产开发环节企业应向政府缴纳的费用。

　　7[.单选题]计算土地增值额的扣除项目不包括()。

　　A.取得土地使用权时所支付的金额

　　B.契税

　　C.开发土地的成本

　　D.开发土地的费用

　　[答案]B

　　[解析]计算土地增值额的扣除项目包括：①取得土地使用权时所支付的金额;②开发土地的成本、费用;③新建房及配套设施的成本、费用，或旧房及建筑物的评估价格;④与转让房地产有关的税金;⑤财政部规定的其他扣除项目。

　　8[.单选题]领取房屋权属证书，权利人应按()缴纳印花税。

　　A.申请登记时的房地产价值的0、3%

　　B.申请登记时的房地产价值的0、5%

　　C.申请登记时的房地产价值的1%

　　D.每件5元

　　[答案]D

　　[解析]印花税共有13个税目，税率有比例税率和定额税率两种形式。具体规定为：①购销合同，按购销金额0.3‰贴花;②加工承揽合同，按加工或承揽收入0.5‰贴花;③建设工程勘察设计合同，按收取费用0.5‰贴花;④建筑安装工程承包合同，按承包金额0.3‰贴花;⑤财产租赁合同，按租赁金额1‰贴花;⑥货物运输合同，按运输费用0.5‰贴花;⑦仓储保管合同，按仓储保管费用1‰贴花;⑧借款合同，按借款金额0.05‰贴花。⑨财产保险合同，按保险费收入1‰贴花;⑩技术合同，按所载金额0.3‰贴花;产权转移书据，按所载金额0.5‰贴花;营业帐簿，记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额0.5‰贴花;其他账簿按件计税，一件5元;权利、许可证照，包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证，按件贴花，一件5元。

　　9[.单选题]()是税收强制性、固定性在时间上的体现。

　　A.税目

　　B.纳税环节

　　C.纳税期限

　　D.法律责任

　　[答案]C

　　[解析]纳税期限是负有纳税义务的纳税人向国家缴纳税款的最后时间限制。它是税收强制性、固定性在时间上的体现。A项，税目是征税对象的具体项目。B项，纳税环节主要指征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。D项，法律责任是指纳税人、扣缴义务人或者其他税务行政相对人违反税法规定应当承担的行政责任及刑事责任，是税收强制性特征在税收制度中的体现。

　　10[.单选题]关于税收的强制性的表述，错误的是()。

　　A.税收分配关系的建立具有强制性

　　B.税收的征收过程具有强制性

　　C.如果出现了税务违法行为，国家可以依法进行处罚

　　D.税收征收完全是凭借国家拥有的法治权力

　　[答案]D

　　[解析]税收的强制性是指国家凭借其公共权力以法律、法令形式对税收征纳双方的权利(权力)与义务进行规范，依据法律进行征税。主要体现在两个方面：一方面税收分配关系的建立具有强制性，即税收征收完全是凭借国家拥有的公共权力;另一方面是税收的征收过程具有强制性，即如果出现了税务违法行为，国家可以依法进行处罚。