制度与政策

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2020年房地产估价师考试《制度与政策》阶段测试题(五)

来源 :中华考试网 2020-02-10

  单选题

  1、城镇土地使用税的计税依据是( )。

  A、纳税人实际占用的土地面积

  B、纳税人实际建设的房屋使用面积

  C、纳税人实际建设的房屋建筑面积

  D、纳税人自己测定的土地面积

  2、下列税收中,按年计算、分期缴纳的是( )。

  A、契税

  B、土地增值税

  C、城镇土地使用税

  D、个人所得税

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  3、下列占用耕地建设的项目中,可以减半征收耕地占用税的是( )。

  A、军事设施

  B、养老院

  C、飞机场跑道

  D、农村居民新建住宅

  4、耕地占用税实行( )。

  A、比例税率

  B、累进税率

  C、比例税率和定额税率

  D、定额税率

  5、土地增值税实行超额累进税率,增值额超过扣除金额100%、未超过200%的部分,税率为( )。

  A、30%

  B、40%

  C、50%

  D、60%

  6、下列行为中,应征土地增值税的是( )。

  A、继承房地产

  B、赠与房地产

  C、出售房地产

  D、出租房地产

  7、土地增值额超过扣除项目金额200%的,土地增值税应纳税额的速算公式是( )。

  A、应纳税额=土地增值额×30%

  B、应纳税额=土地增值额×40%-扣除项目×5%

  C、应纳税额=土地增值额×50%-扣除项目×15%

  D、应纳税额=土地增值额×60%-扣除项目金额×35%

  8、某房地产开发企业2010年房地产销售收入为8000万元,扣除项目金额为5000万元,应缴纳的土地增值税为( )万元。

  A、500

  B、750

  C、900

  D、950

  9、土地增值额超过扣除项目金额100%,未超过200%的,土地增值税应纳税额的速算公式是( )。

  A、应纳税额=土地增值额×30%

  B、应纳税额=土地增值额×40%-扣除项目×5%

  C、应纳税额=土地增值额×50%-扣除项目金额×15%

  D、应纳税额=土地增值额×60%-扣除项目金额×35%

  10、某房地产开发商转让一块以出让方式取得的土地使用权,转让收入为2900万元,土地增值税规定的扣除项目金额为1800万元,土地增值税应纳税额为( )万元。

  A、330

  B、350

  C、440

  D、870 、

  答案

  1、

  【正确答案】 A

  【答案解析】 本题考查的是城镇土地使用税。城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。参见教材P237。

  2、

  【正确答案】 C

  【答案解析】 本题考查的是城镇土地使用税。城镇土地使用税按年计算,分期缴纳。参见教材P238。

  3、

  【正确答案】 D

  【答案解析】 本题考查的是耕地占用税。农村居民占用耕地新建住宅,税额减半征收。参见教材P240。

  4、

  【正确答案】 D

  【答案解析】 本题考查的是耕地占用税。耕地占用税实行定额税率,具体分4个档次:(1)以县为单位(下同),人均耕地在1亩以下(含1亩)的地区,10元~50元/m2;(2)人均耕地在1亩~2亩(含2亩)的地区,8元~40元/m2 ;(3)人均耕地在2亩~3亩(含3亩)的地区,6元~30元/m2 ;(4)人均耕地在3亩以上的地区,5元~25元/m2 。参见教材P239~240。

  5、

  【正确答案】 C

  【答案解析】 本题考查的是税率和应纳税额的计算。土地增值税实行四级超额累进税率:(1)增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%;(2)增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%的部分,税率为40%;(3)增值额超过扣除项目金额100%,未超过200%的部分,税率为50%;(4)增值额超过扣除项目金额200%以上部分,税率为60%。每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例均包括本比例数。参见教材P241。

  6、

  【正确答案】 C

  【答案解析】 本题考查的是土地增值税。土地增值税的征税范围包括国有土地、地上建筑物及其他附着物。转让房地产是指转让国有土地使用权、地上建筑物和其他附着物产权的行为。不包括通过继承、赠与等方式无偿转让房地产的行为。参见教材P241。

  7、

  【正确答案】 D

  【答案解析】 本题考查的是土地增值税。土地增值额超过扣除项目金额200%的,应纳税额=土地增值额×60%-扣除项目金额×35%。参见教材P242。

  8、

  【正确答案】 D

  【答案解析】 本题考查的是土地增值税-税率和应纳税额的计算。增值额=销售收入-扣除项目=8000-5000=3000(万元);增值额/扣除项目=3000/5000=60%;应纳税额=土地增值额×40%-扣除项目×5%=3000×40%-5000×5%=950(万元)。参见教材P242。

  9、

  【正确答案】 C

  【答案解析】 本题考查的是土地增值税-税率和应纳税额的计算。土地增值额超过扣除项目金额100%,未超过200%的,应纳税额=土地增值额×50%-扣除项目×15%。参见教材P242。

  10、

  【正确答案】 B

  【答案解析】 本题考查的是税率和应纳税额的计算。(1)土地增值额=2900万元-1800万元=1100万元。(2)适用公式:土地增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%的,应纳税额:土地增值额×40%-扣除项目×5%=1100×40%-1800×5%=350万元。参见教材P242。

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