单选题

　　1、城镇土地使用税的计税依据是(　)。

　　A、纳税人实际占用的土地面积

　　B、纳税人实际建设的房屋使用面积

　　C、纳税人实际建设的房屋建筑面积

　　D、纳税人自己测定的土地面积

　　2、下列税收中，按年计算、分期缴纳的是(　)。

　　A、契税

　　B、土地增值税

　　C、城镇土地使用税

　　D、个人所得税

　　3、下列占用耕地建设的项目中，可以减半征收耕地占用税的是(　)。

　　A、军事设施

　　B、养老院

　　C、飞机场跑道

　　D、农村居民新建住宅

　　4、耕地占用税实行(　)。

　　A、比例税率

　　B、累进税率

　　C、比例税率和定额税率

　　D、定额税率

　　5、土地增值税实行超额累进税率，增值额超过扣除金额100%、未超过200%的部分，税率为(　)。

　　A、30%

　　B、40%

　　C、50%

　　D、60%

　　6、下列行为中，应征土地增值税的是(　)。

　　A、继承房地产

　　B、赠与房地产

　　C、出售房地产

　　D、出租房地产

　　7、土地增值额超过扣除项目金额200%的，土地增值税应纳税额的速算公式是(　)。

　　A、应纳税额=土地增值额×30%

　　B、应纳税额=土地增值额×40%-扣除项目×5%

　　C、应纳税额=土地增值额×50%-扣除项目×15%

　　D、应纳税额=土地增值额×60%-扣除项目金额×35%

　　8、某房地产开发企业2010年房地产销售收入为8000万元，扣除项目金额为5000万元，应缴纳的土地增值税为(　)万元。

　　A、500

　　B、750

　　C、900

　　D、950

　　9、土地增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的，土地增值税应纳税额的速算公式是(　)。

　　A、应纳税额=土地增值额×30%

　　B、应纳税额=土地增值额×40%-扣除项目×5%

　　C、应纳税额=土地增值额×50%-扣除项目金额×15%

　　D、应纳税额=土地增值额×60%-扣除项目金额×35%

　　10、某房地产开发商转让一块以出让方式取得的土地使用权，转让收入为2900万元，土地增值税规定的扣除项目金额为1800万元，土地增值税应纳税额为(　)万元。

　　A、330

　　B、350

　　C、440

　　D、870 、

　　答案

　　1、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查的是城镇土地使用税。城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。参见教材P237。

　　2、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查的是城镇土地使用税。城镇土地使用税按年计算，分期缴纳。参见教材P238。

　　3、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查的是耕地占用税。农村居民占用耕地新建住宅，税额减半征收。参见教材P240。

　　4、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查的是耕地占用税。耕地占用税实行定额税率，具体分4个档次：(1)以县为单位(下同)，人均耕地在1亩以下(含1亩)的地区，10元～50元/m2;(2)人均耕地在1亩～2亩(含2亩)的地区，8元～40元/m2 ;(3)人均耕地在2亩～3亩(含3亩)的地区，6元～30元/m2 ;(4)人均耕地在3亩以上的地区，5元～25元/m2 。参见教材P239～240。

　　5、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查的是税率和应纳税额的计算。土地增值税实行四级超额累进税率：(1)增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%;(2)增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的部分，税率为40%;(3)增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的部分，税率为50%;(4)增值额超过扣除项目金额200%以上部分，税率为60%。每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例均包括本比例数。参见教材P241。

　　6、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查的是土地增值税。土地增值税的征税范围包括国有土地、地上建筑物及其他附着物。转让房地产是指转让国有土地使用权、地上建筑物和其他附着物产权的行为。不包括通过继承、赠与等方式无偿转让房地产的行为。参见教材P241。

　　7、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查的是土地增值税。土地增值额超过扣除项目金额200%的，应纳税额=土地增值额×60%-扣除项目金额×35%。参见教材P242。

　　8、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查的是土地增值税-税率和应纳税额的计算。增值额=销售收入-扣除项目=8000-5000=3000(万元);增值额/扣除项目=3000/5000=60%;应纳税额=土地增值额×40%-扣除项目×5%=3000×40%-5000×5%=950(万元)。参见教材P242。

　　9、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查的是土地增值税-税率和应纳税额的计算。土地增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的，应纳税额=土地增值额×50%-扣除项目×15%。参见教材P242。

　　10、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查的是税率和应纳税额的计算。(1)土地增值额=2900万元-1800万元=1100万元。(2)适用公式：土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的，应纳税额：土地增值额×40%-扣除项目×5%=1100×40%-1800×5%=350万元。参见教材P242。